Письмо УФНС РФ по Тюменской обл. от 16.08.2005 г № 93
Коды налоговых льгот по транспортному налогу в соответствии с Законом Тюменской области от 19.11.2002 N 93 «О транспортном налоге»
В соответствии с пунктом 4 статьи 2 Закона Тюменской области от 19.11.2002 N 93 налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по форме, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/724.
В связи с многочисленными вопросами, поступающими от налогоплательщиков в налоговые органы Тюменской области по вопросу представления налоговой декларации и уплате транспортного налога, доводим до Вашего сведения "Справочник кодов освобождения от налогообложения (согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса)", "Коды налоговых льгот по транспортному налогу в соответствии с Законом Тюменской области от 19.11.2002 N 93 "О транспортном налоге", "Коды видов транспортных средств" и "Коды единиц измерения налоговой базы на основании ОКЕИ (выписка)".
Справочник кодов освобождения от налогообложения
(согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса)
| Код по п. 2 ст. 358 Кодекса | Наименование транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения транспортным средством |
| 1 | 2 |
| 10200 | Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке |
| 10300 | Промысловые морские и речные суда |
| 10401 | Пассажирские и грузовые морские и речные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок |
| 10402 | Пассажирские и грузовые морские и речные суда, находящиеся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок |
| 10403 | Пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок |
| 10404 | Пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок |
| 10500 | Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции |
| 10701 | Автомобили легковые, автомобили грузовые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани, находящиеся в розыске |
| 10702 | Водные транспортные средства, находящиеся в розыске |
| 10703 | Воздушные транспортные средства, находящиеся в розыске |
| 10800 | Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы |
Коды налоговых льгот по транспортному налогу
в соответствии с Законом Тюменской области
от 19.11.2002 N 93 "О транспортном налоге"
| Код налоговой льготы | Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы | Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации |
| 1 | 2 | 3 |
| 20000 | Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям | |
| 20101 | Организации инвалидов | Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов; Хозяйственные общества, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих, при условии, что среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов |
| 20102 | Органы государственной власти, органы местного самоуправления | Органы государственной власти Тюменской области и органы местного самоуправления |
| 20103 | Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия | Бюджетные учреждения, находящиеся в ведении органов государственной власти Тюменской области и органов местного самоуправления, финансирование которых из областного и местных бюджетов в году, предшествующем году уплаты налога, составило не менее 70 процентов от общей суммы бюджетного финансирования по утвержденной смете и доходов, полученных от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход |
| 20104 | Профессиональные спасательные службы и формирования | Профессиональные аварийноспасательные службы, профессиональные аварийноспасательные формирования, созданные органами исполнительной власти Тюменской области и органами местного самоуправления, в части транспорта, используемого для непосредственного осуществления своей деятельности; Территориальные органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, финансируемые из областного и местных бюджетов |
| 20106 | Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов | Предприятия автотранспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси) |
| 20107 | Организации, оказывающие медицинские услуги | Организации, оказывающие медицинские услуги, находящиеся в ведении органов государственной власти Тюменской области и органов местного самоуправления, финансирование которых из областного и местных бюджетов в году, предшествующем году уплаты налога, составило не менее 70 процентов от общей суммы бюджетного финансирования по утвержденной смете и доходов, полученных от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход |
| 2108 | Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения | Организации, находящиеся в ведении органов государственной власти Тюменской области и органов местного самоуправления, финансирование которых из областного и местных бюджетов в году, предшествующем году уплаты налога, составило не менее 70 процентов от общей суммы бюджетного финансирования по утвержденной смете и доходов, полученных от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход |
| 20109 | Организации образования | Образовательные учреждения независимо от их организационноправовых форм в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной уставом этих образовательных учреждений |
| 20110 | Организации культуры, физкультуры и спорта | Учреждения и организации культуры, находящиеся в ведении органов государственной власти Тюменской области и органов местного самоуправления, финансирование которых из областного и местных бюджетов в году, предшествующем году уплаты налога, составило не менее 70 процентов от общей суммы бюджетного финансирования по утвержденной смете и доходов, полученных от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход |
| 20112 | Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов | Хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия, некоммерческие организации, крестьянские (фермерские хозяйства), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет более 70 процентов |
| 20120 | Иные льготы для организаций | Зарегистрированные и состоящие на налоговом учете в Тюменской области организации по производству пива и слабоалкогольной продукции в объеме не менее 30 миллионов литров в год, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию, осуществляющие расходы на развитие собственного производства и (или) реализацию инвестиционных проектов в Тюменской области; Организации по производству целлюлозно-картонной продукции с объемом выпуска картона не менее 200 тысяч тонн в год, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию |
Коды видов транспортных средств
Код вида ТС для целей налого- обложения | Наименование транспортных средств | Соответствие классификатору основных фондов ОКОФ ОК013-94 | |
Краткое описание группировок по ОКОФ | Код по ОКОФ | ||
401 00 | Воздушные транспортные средства | ||
410 00 | Воздушные суда | ||
411 00 | Самолеты | ||
411 10 | Самолеты пассажирские и грузовые | ||
411 11 | - самолеты пассажирские и грузовые | Самолеты пассажирские, Самолеты транспортно-грузовые | 15 3531200, 15 3531240 |
411 20 | Самолеты прочие | ||
411 21 | - самолеты пожарные | Самолеты специализированные гражданские | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
411 22 | - самолеты аварийно-технической службы | Самолеты специализированные гражданские | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
411 23 | - самолеты санитарной авиации и медицинской службы | Самолеты специализированные гражданские | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
411 24 | - другие самолеты | Самолеты учебно-тренировочные первоначального обучения, самолеты спортивные | 15 3531210, 15 3531220, 15 3531230 |
412 00 | Вертолеты | ||
412 10 | Вертолеты пассажирские и грузовые | ||
412 11 | - вертолеты пассажирские и грузовые | Вертолеты пассажирские, Вертолеты транспортно-грузовые гражданские | 15 3531301, 15 3531302 |
412 20 | Вертолеты прочие | ||
412 21 | - вертолеты пожарные | Вертолеты специализированные гражданские | 15 3531303 |
412 22 | - вертолеты аварийно-технической службы | Вертолеты специализированные гражданские | 15 3531303 |
412 23 | вертолеты санитарной авиации и медицинской службы | Вертолеты специализированные гражданские | 15 3531303 |
412 24 | - другие вертолеты | Вертолеты учебно-тренировочные первоначального обучения и др. | 15 3531303 |
413 00 | Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей | Аппараты летательные воздушные без механической тяги (аэростаты, дирижабли, шары воздушные, планеры, дельтапланы и прочие) | 15 3531010 |
419 00 | Другие воздушные транспортные средства | ||
419 01 | - иные воздушные суда, имеющие двигатели | Прочие воздушные суда, имеющие двигатели | 15 3531000 |
402 00 | Водные транспортные средства | ||
420 00 | Суда морские и внутреннего плавания | ||
420 10 | Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные | ||
420 11 | - суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 42100) | суда сухогрузные самоходные морские, суда наливные и комбинированные самоходные морские, суда пассажирские и грузопассажирские морские, суда сухогрузные и наливные самоходные речные и озерные, суда пассажирские и грузопассажирские речные и озерные | 15 3511011, 15 3511012, 15 3511013, 15 3511031, 15 3511032 |
420 20 | Суда промысловые морские и речные | ||
420 21 | - суда промысловые морские и речные самоходные | суда морские добывающие самоходные, суда морские обрабатывающие самоходные, суда морские приемно-транспортные самоходные, суда промысловые прибрежного плавания самоходные, суда технические и вспомогательные самоходные промысловые | 15 3511270, 15 3511280, 15 3511290, 15 3511300, 15 3511310 |
420 22 | - суда промысловые морские и речные несамоходные | суда добывающие, обрабатывающие и приемно-транспортные несамоходные, суда обрабатывающие несамоходные, плашкоуты, баржи приемно-транспортные промысловые несамоходные | 15 3511320, 15 3511330, 15 3511340 |
420 30 | Суда спортивные, туристские и прогулочные | ||
420 31 | - весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил | суда моторные спортивные, туристские и прогулочные (в части моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил), суда гребные спортивные, туристские и прогулочные (в части весельных лодок), шлюпки, плоты и лодки спасательные и рабочие, надувные лодки | 15 3512010, 15 3512030, 15 3512050, 15 3512152 |
420 32 | - спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 42200, 42300 - 42600) | Плавсредства прогулочные и спортивные прочие | 15 3512090 |
420 33 | - спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные | суда гребные спортивные, туристские и прогулочные, плавсредства прогулочные и спортивные прочие (в части несамоходных) | 15 3512030, 15 3512090 |
421 00 | Теплоходы | суда пассажирские | 15 3511011, 15 3511013, 15 3511031, 15 3511032 |
422 00 | Яхты | суда парусные спортивные, туристские и прогулочные | 15 3512020 |
423 00 | Катера | Катера судовые | 15 3512040 |
424 00 | Гидроциклы | суда специальные | 15 3511000 |
425 00 | Моторные лодки | суда моторные спортивные, туристские и прогулочные | 15 3512010 |
426 00 | Парусно-моторные суда | суда парусные спортивные, туристские и прогулочные | 15 3512020 |
427 00 | Несамоходные (буксируемые) суда | ||
427 01 | - суда пассажирские и грузовые морские и речные несамоходные | суда сухогрузные и наливные несамоходные морские, суда сухогрузные несамоходные речные, суда наливные несамоходные речные и озерные | 15 3511021, 15 3511041, 15 3511042 |
428 00 | Водные транспортные средства, не имеющие двигателей кроме весельных лодок) | ||
429 00 | Другие водные транспортные средства | ||
429 10 | Другие водные транспортные средства самоходные | ||
429 11 | - пожарные суда | суда специальные | 15 3511000 |
429 12 | - суда аварийно-технической службы | суда специальные | 15 3511000 |
429 13 | - суда медицинской службы | суда специальные | 15 3511000 |
429 14 | - прочие водные транспортные средства | суда буксирные, технические, вспомогательные самоходные морские, суда буксирные, технические и вспомогательные самоходные речные и озерные | 15 3511014, 15 3511033 |
429 20 | Другие водные транспортные средства несамоходные | ||
429 21 | - другие водные транспортные средства несамоходные, для которых определяется валовая вместимость | суда технические и вспомогательные несамоходные морские, суда технические и вспомогательные несамоходные речные и озерные | 15 3511022, 15 3511043 |
429 22 | - прочие водные транспортные средства несамоходные | суда технические и вспомогательные несамоходные морские, суда технические и вспомогательные несамоходные речные и озерные | 15 3511022, 15 3511043 |
500 00 | Наземные транспортные средства | ||
510 00 | Автомобили легковые | ||
510 01 | - автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами | Автомобили легковые особого малого класса для инвалидов, Автомобили легковые малого класса для инвалидов | 15 3410103, 15 3410114 |
510 02 | - автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке | Автомобили легковые малого класса | 15 3410103, 15 3410114 |
510 03 | - автомобили легковые медицинской службы | Автомобили легковые специальные для медицинской помощи на дому (санитарные) | 15 3410166 |
510 04 | - прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам 56600, 56700) | Автомобили легковые особого малого класса, Автомобили легковые малого класса, Автомобили легковые среднего класса, Автомобили легковые большого класса, Автомобили легковые высшего класса, Электромобили легковые, Автомобили легковые специальные Автомобили легковые прочие, не включенные в другие группировки | 15 3410100, 15 3410110, 15 3410120, 15 3410130, 15 3410140, 15 3410150, 15 3410160, 15 3410170 |
520 00 | Автомобили грузовые | ||
520 01 | - автомобили грузовые (кроме включенных по коду 56700) | Автомобили грузовые общего назначения (бортовые, фургоны), Автомобили грузовые прочие (электромобили), Автомобили-тягачи, Автомобили-самосвалы | 15 3410020 |
530 00 | Трактор, комбайны и специальные автомашины | ||
530 01 | - тракторы сельскохозяйственные | Тракторы сельскохозяйственные общего назначения, Тракторы сельскохозяйственные универсально- пропашные, Тракторы сельскохозяйственные специальные | 14 2918100 14 2918120, 14 2918130, 14 2918140, 14 2918150, 14 2918170 |
530 02 | - тракторы прочие | Тракторы лесопромышленные, Тракторы промышленные | 14 2918180, 14 2919220, 14 2918230, 14 2919300 и др. |
530 03 | - самоходные комбайны | Комбайны зерноуборочные, Комбайны кукурузоуборочные, Комбайны картофелеуборочные, Комбайны свеклоуборочные, Комбайны и другие комбинированные и универсальные машины, Комбайны льноуборочные, Комбайны коноплеуборочные и кенафоуборочные, Комбайны кормоуборочные | 14 2921327 14 2921365 14 2921404 14 2921417 14 2921427 14 2921447 14 2921455 14 2921677 |
530 04 | - специальные автомашины (кроме включенных по коду 590 15) | Машины для внесения удобрений и мульчирования почвы, Машины и оборудование для защищенного грунта (в части машин для внесения удобрений) | 14 2921240, 14 2921522 |
530 05 | - прочие тракторы, комбайны и специальные машины | Тракторы специальные, комбайны проходческие, пневматические, специальные | 14 2918010, 14 2924153, 14 2924210, 14 2924213, 14 2921013, 14 2941215 |
540 00 | Автобусы | ||
540 01 | - автобусы медицинской службы | Автобусы санитарные | 15 3410302 |
540 02 | - автобусы городского и междугородного транспорта | Автобусы малые средние, большие, особо большие, городские, междугородные и туристические | 15 3410263, 15 3410271, 15 3410272 |
540 03 | - прочие автобусы | Автобусы | 15 3410031 |
560 00 | Мототранспортные средства | ||
561 00 | Мотоциклы | Мотоциклы | 15 3591102 |
562 00 | Мотороллеры | Мотороллеры | 15 3591101 |
566 00 | Мотосани | Мотосани | 15 3410160 |
567 00 | Снегоходы | Снегоходы | 15 3410202, 15 3410162 |
570 00 | Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | ||
570 01 | - самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (кроме включенных по кодам 53001 - 53005) | Оборудование подъемно-транспортное подвижное (в частности, краны общего назначения на пневмоколесном, автомобильном и гусеничном ходу), Самоходные машины и оборудование прочие (в частности, экскаваторы, бульдозеры, самоходные скреперы и грейдеры, каналокопатели и каналоочистители, машины мелиоративные, машины для строительства дорог, снегоочистители, катки дорожные), Машины для транспортировки бурового оборудования (оборудование для перевозки бурильных труб; комплексы для транспортировки бурового оборудования), Другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, включенные в другие группировки | 14 2915020, 14 2924020, 14 2928030 и др. |
590 00 | Иные автотранспортные средства | ||
590 10 | Автомобили специальные | ||
590 11 | - автомобили пожарные | Машины пожарные (автомобили) | 14 3410330 |
590 12 | - автомашины для очистки и уборки городов | Машины для санитарной очистки городов, Машины для зимней очистки городов, Машины для летней очистки городов | 14 3410390, 14 3410400, 14 3410410 |
590 13 | - автомашины аварийно-технической службы | Машины аварийно-технической службы | 14 3410430 |
590 14 | - автомобили-фургоны медицинской службы | Автомобили-фургоны медицинской службы и для перевозки медикаментов | 15 3410346 |
590 15 | - специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) | Автомобили-фургоны ветеринарной службы, Автоцистерны- молоковозы, Автомобили-фургоны специализированные прочие (в части: скотовозов, специальных машин для перевозки птицы, автомобилей-фургонов мастерских сельскохо- зяйственных), Автомобили специальные для перевозки минеральных удобрений | 15 3410351, 15 3410368, 15 3410359 и др. |
590 16 | - прочие автомобили специальные | Автомобили-фургоны со специализированными кузовами, Автоцистерны, Автомобили специализированные лесозаготовок, Автомобили грузовые специализированные прочие | 15 3410340, 15 3410360, 15 3410380, 15 3410440, 14 3410040 |
Коды единиц измерения налоговой базы
на основании ОКЕИ (выписка)
| Код единиц измерения | Наименование единицы измерения | Условное обозначение |
| 1 | 2 | 3 |
| 181 | Брутто-регистровая тонна (2,8316 м3) | БРТ |
| 251 | Лошадиная сила | л.с. |
| 796 | Штука | шт. |