Приложение к Постановлению от 20.04.2006 г № 2690 Отчет
Отчет о работе счетной палаты тюменской области за 2005 год (представлен в областную думу председателем счетной палаты тюменской Области С.А.Шереговым 31.03.2006)
Деятельность Счетной палаты Тюменской области (далее - Счетная палата) в 2005 году осуществлялась в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Уставом Тюменской области, Законом Тюменской области "О Счетной палате Тюменской области", иными нормативными актами Российской Федерации и Тюменской области, на основе годового плана, утвержденного постановлением Тюменской областной Думы от 25.11.2004 N 1757, распоряжениями председателя Счетной палаты.
Все мероприятия, предусмотренные планом работы с учетом внесенных в него изменений, в отчетном году выполнены.
I.Контрольно-ревизионная деятельность
В 2005 году проверками Счетной палаты было охвачено 119 объектов.
По итогам контрольных мероприятий, проведенных в отчетном году, выявлено нецелевое использование средств областного бюджета на сумму 0,4 млн. руб., неэффективное использование и отвлечение средств на сумму 32,7 млн. руб. (в том числе средств областного бюджета - 30,7 млн. руб.), незаконное использование средств на сумму 0,7 млн. руб. (в том числе средств областного бюджета - 0,6 млн. руб.).
По материалам проведенных контрольно-ревизионных мероприятий Счетной палатой направлено 61 представление, 4 предписания, 20 информационных писем.
В целях контроля за принятием мер по устранению выявленных нарушений направлено 248 писем, запросов о представлении документов.
В результате проведенной работы обеспечен возврат 26,06 млн. руб., в том числе денежными средствами в областной бюджет возвращено 6,0 млн. руб., сняты объемы и стоимость необоснованно оплаченных работ с подрядчиков на сумму 20,04 млн. руб., подрядчиками выполнено дополнительно работ на сумму 0,02 млн. руб.
Налоговыми органами по обращениям Счетной палаты по результатам проверок за нарушения законодательства по налогам и сборам доначислено штрафов, пеней (во все уровни бюджетов) на сумму 0,5 млн. руб.
По выявленным в ходе проверок нарушениям, а также по запросам направлено в правоохранительные органы 27 материалов.
По обращениям правоохранительных органов направлялись в качестве специалистов 8 человек.
По материалам проверок, проведенных Счетной палатой, в 2005 году правоохранительными органами области возбуждено 1 уголовное дело.
В части контроля за исполнением доходных статей бюджета, связанных с поступлением доходов от приватизации, за эффективным и целесообразным использованием областной собственности, доходных и расходных статей бюджета, связанных с поступлением средств во внебюджетные территориальные государственные и целевые бюджетные фонды, проведено два контрольно-ревизионных мероприятия.
Проверка поступления и расходования средств целевого бюджетного дорожного фонда Тюменской области в 2004 году показала, что Программа дорожных работ на 2004 год утверждена по доходам и расходам в сумме 5574181,1 тыс. руб.
Исполнение Программы дорожных работ по доходам составило 5649542,5 тыс. руб., по расходам - 5266657,6 тыс. руб.
Проверкой установлено завышение стоимости содержания областных автомобильных дорог и сооружений на них на 48,0 тыс. руб., в том числе:
- Исетское ДРСУ: автомобильная дорога Шадринск - Ялуторовск - 11,9 тыс. руб., автомобильная дорога Исетское - Упорово - 22,8 тыс. руб.;
- государственное предприятие Тюменской области "Тюменское дорожно-ремонтное предприятие" (далее - ГП ТО "ТДРП"): автомобильная дорога Тюмень - Салаирка - 13,3 тыс. руб.
По окончании проверки государственным учреждением Тюменской области "Управление автомобильных дорог Тюменской области" (далее - Управление автомобильных дорог) представлены обоснованные расчеты по содержанию автомобильных дорог на сумму 25,8 тыс. руб.
Выборочной проверкой объемов выполненных работ по строительству и реконструкции улиц г. Тюмени выявлено завышение стоимости на сумму 615,2 тыс. руб., в том числе:
- ремонт по ул. Широтной (участок ул. Пермякова - ул. Народная) - 228,9 тыс. руб.;
- реконструкция бульвара Текутьевский - 386,3 тыс. руб.
По окончании проверки Управлением автомобильных дорог представлены документы, подтверждающие устранение замечаний, отраженных в акте проверки Счетной палаты, на сумму 506,0 тыс. руб. Кроме того, Управление автомобильных дорог взяло обязательства об устранении в дальнейшем замечаний на сумму 94,0 тыс. руб.
Также установлено завышение стоимости строительства при выполнении работ по реконструкции производственных баз ГП ТО "ТДРП" на сумму 19461,5 тыс. руб.
Кроме того, проверкой выявлено удорожание стоимости выполненных работ по восстановлению металлической трубы на автомобильной дороге Битюки - Батени при ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в Исетском районе на сумму 22,3 тыс. руб.
По окончании проверки Управлением автомобильных дорог представлены документы, подтверждающие устранение замечаний, отраженных в акте проверки Счетной палаты, на сумму 22,3 тыс. руб.
По материалам проверки направлено представление.
Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Как следует из ответов Управления автомобильных дорог и представленных документов, произведено снятие объемов и стоимости необоснованно оплаченных работ на сумму 19461,5 тыс. руб., произведен возврат в областной бюджет средств на сумму 82,45 тыс. руб., пересажено деревьев за счет подрядчика на сумму 33,9 тыс. руб.
В соответствии с планом работы Счетной палатой проведена проверка поступления и расходования средств целевого бюджетного фонда безопасности дорожного движения Тюменской области (далее - Фонд) за 2004 год.
Законом Тюменской области от 16.08.2004 N 247 "О внесении изменений и дополнений в Закон Тюменской области "Об областном бюджете на 2004 год" предусмотрено формирование Фонда по доходам и расходам в сумме 23700,0 тыс. руб.
Согласно отчету Главного управления внутренних дел Тюменской области (далее - ГУВД Тюменской области) исполнение бюджета Фонда в 2004 году по доходам составило 27399,3 тыс. руб., по расходам - 21828,0 тыс. руб.
Учет поступления платежей ГУВД Тюменской области осуществлялся на основании квитанций, передаваемых банками. Банками переданы в ГУВД Тюменской области квитанции о произведенных платежах на сумму 13489,9 тыс. руб., что является неполной информацией о суммах платежей, сборов, взимаемых Управлением Государственной инспекции безопасности дорожного движения ГУВД Тюменской области (далее - УГИБДД Тюменской области), поступивших на счет областного бюджета, так как согласно отчету формы 2-4 "О доходах и расходах целевого бюджетного фонда" на 01.01.2005 доходы Фонда составили 27399,3 тыс. руб.
В связи с отсутствием договоров, определяющих права и обязанности сторон, у банков нет обязанности по предоставлению ГУВД Тюменской области квитанций о поступлении платежей, являющихся доходами Фонда.
Договором на изготовление и поставку государственных регистрационных знаков транспортных средств и бланочной спецпродукции для УГИБДД Тюменской области, заключенным ГУВД Тюменской области с ООО "Авторегистр", установлена цена контракта на общую сумму 28967,0 тыс. руб.
Договором предусмотрена поставка регистрационных знаков типа 1, типа 4 и типа 20.
Документы, обосновывающие закупку регистрационных знаков типа 4 и типа 20 (решения конкурсной комиссии, согласования департамента экономики администрации Тюменской области), на проверку не представлены.
По материалам проверки направлено два информационных письма в ГУВД Тюменской области, в департамент финансов Тюменской области.
Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Согласно ответам ГУВД Тюменской области при заключении договора на поставку государственных регистрационных знаков на 2005 год учтены все замечания, выявленные в ходе проверки; в адрес УГИБДД Тюменской области направлено информационное письмо для устранения недостатков в работе со специальной бланочной продукцией и государственными регистрационными знаками.
Как следует из ответа департамента финансов Тюменской области, с 01.01.2005 предоставление территориальному органу администратора поступлений в бюджет (ГУВД Тюменской области) информации о поступлении платежей (сборов, взимаемых УГИБДД) определяется соглашением, заключенным с органом Федерального казначейства в порядке, предусмотренном пунктом 34 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2004 N 116-н.
В части контроля за расходами областного бюджета на государственное управление, правоохранительные органы проведена комплексная проверка целевого использования средств областного бюджета управлением делами Правительства Тюменской области (далее - Управление делами).
За 9 месяцев 2005 года фактическое финансирование Управления делами составило 171470,2 тыс. руб.
В нарушение бюджетной классификации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2004 N 114н, в состав фактических расходов по подразделу 0408 "Транспорт" включены расходы, не связанные с содержанием и обеспечением деятельности органов исполнительной власти в сфере транспорта и дорожного хозяйства.
В нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации Управление делами приняло обязательства по осуществлению расходов сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств и утвержденной сметы на сумму 1047,8 тыс. руб., из них: транспортные услуги на сумму 959,8 тыс. руб., услуги связи на сумму 88,0 тыс. руб.
При выполнении общестроительных работ допущено удорожание стоимости выполненных работ подрядчиками, из них:
- ЗАО "Сантехпласт" - на сумму 2399,3 тыс. руб., в том числе:
- по реконструкции 2-этажного жилого дома в резиденции "Лебяжье" - 2228,1 тыс. руб.;
- по реконструкции жилого дома на территории егерского хозяйства "Вай-Валы" и инженерных сетей резиденции "Лебяжье" - 117,2 тыс. руб.;
- ООО "Монтажстройсервис" при выполнении работ по строительству теннисного корта в резиденции "Лебяжье" необоснованно включены в акты приемки выполненных работ затраты на строительство временных зданий и сооружений на сумму 34,3 тыс. руб.
За 9 месяцев 2005 года приняты выполненные работы от подрядчиков ЗАО "Сантехпласт" и ООО "Монтажстройсервис" на сумму 17455,6 тыс. руб.
Затраты на сумму 17281,7 тыс. руб. переданы государственному унитарному предприятию Тюменской области "Загородный гостиничный комплекс "Лебяжье" (далее - ГУП ТО "ЗГК "Лебяжье") на увеличение стоимости объектов, находящихся в хозяйственном ведении ГУП ТО "ЗГК "Лебяжье".
Согласно Положению об Управлении делами Правительства Тюменской области ГУП ТО "ЗГК "Лебяжье" является подведомственным учреждением Управления делами.
На момент проверки Управлением делами не переданы ГУП ТО "ЗГК "Лебяжье" затраты на сумму 173,9 тыс. руб. Объекты основных средств на указанную сумму не числятся на балансе Управления делами.
Также Управлением делами допущены нарушения норм действующего законодательства, регулирующего ведение бухгалтерского учета, и др.
По результатам работы направлено представление.
Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Срок для ответа не истек.
В части контроля за расходами областного бюджета на промышленность, строительство, сельское хозяйство, транспорт, связь, финансовую помощь бюджетам других уровней, охрану окружающей природной среды, прочими расходами Счетной палатой проведено 14 контрольных мероприятий, которыми было охвачено 75 объектов.
При этом по разделу "Промышленность, энергетика и строительство" <*> проведено 8 проверок.
--------------------------------
<*> Здесь и далее наименование разделов приведено в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, действовавшей до 01.01.2005.
В соответствии с планом работы Счетной палатой проведена проверка использования средств областного бюджета государственным унитарным предприятием Тюменской области "Предприятие капитального строительства" (далее - ГП ТО "ПКС") в части объектов: спортзал школы N 32 п. Антипино, г. Тюмень, спорткомплекс областного центра "Ребячья республика", г. Тюмень.
На строительство спорткомплекса областного детского центра "Ребячья республика" (период 2001 г. - 4 месяца 2005 г.) и спортзала школы N 32 (период 2004 г. - 4 месяца 2005 г.) по распоряжениям Губернатора Тюменской области и администрации Тюменской области заказчику ГП ТО "ПКС" направлено средств областного бюджета в сумме 83853,1 тыс. руб., в том числе:
- спорткомплекс областного центра "Ребячья республика" - 69613,5 тыс. руб.;
- спортзал школы N 32 п. Антипино - 14239,6 тыс. руб.
Строительно-монтажные работы, проводимые в спорткомплексе областного детского центра "Ребячья республика", выполнялись по договору подряда с ОАО "Новая строительная компания".
При проверке актов приемки выполненных работ формы N КС-2 и справок о стоимости выполненных работ формы N КС-3, принятых подрядчиком - филиалом г. Тюмени ОАО "Новая строительная компания" от субподрядных организаций, установлено, что акты приемки выполненных работ формы N КС-2: ООО "Комстройконтракт" на сумму 1202,1 тыс. руб.; ООО "Ремтехстрой" на сумму 5987,0 тыс. руб.; ООО "Карилон" на сумму 10291,2 тыс. руб. - не соответствуют форме, установленной постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100 "Унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ". Не указаны выполненные работы в соответствии с позициями по смете, единичные расценки, единицы измерения, цена за единицу выполненных работ. Объем выполненных работ указан в процентном отношении от утвержденной проектно-сметной документации.
На 01.05.2005 на объектах: спортзал школы N 32 п. Антипино, спорткомплекс областного центра "Ребячья республика", г. Тюмень, - строительно-монтажные работы не закончены, объекты в эксплуатацию не введены.
По результатам проверки направлено информационное письмо в ГП ТО "ПКС".
Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
В ответе ГП ТО "ПКС" указано, что расчеты за выполненные строительно-монтажные работы на объекте заказчик производит с генподрядчиком вне зависимости от того, кто выполнял работы на объекте: генподрядчик или привлеченные им субподрядчики. Расчеты за выполненные субподрядчиком работы производит генподрядчик вне зависимости от оплаты работ заказчиком генподрядчику.
Проверка использования средств областного бюджета муниципальным унитарным предприятием "Тобольскстройзаказчик" (в части восстановления Тобольского кремля) показала, что в соответствии с распоряжениями Губернатора Тюменской области на реконструкцию и реставрацию объектов Тобольского кремля в муниципальное унитарное предприятие "Тобольскстройзаказчик" (далее - МУП "ТСЗ") за 2003 - 2004 годы направлено 65526,1 тыс. руб.
Кроме того, средства областного бюджета на реконструкцию и реставрацию объектов Тобольского кремля выделялись в соответствии с мероприятиями общеобластной целевой программы "Возрождение г. Тобольска как духовно-нравственного и культурного центра Сибири".
Комитетом по охране и использованию объектов историко-культурного наследия Тюменской области (далее - Комитет) перечислено МУП "ТСЗ" на исполнение функций заказчика за 2003 - 2004 годы 217,3 тыс. руб. Бюджетные средства, выделенные на реализацию мероприятий областной целевой программы, в 2003 - 2004 годах перечислены Комитетом на расчетные счета подрядных организаций, осуществляющих проведение ремонтно-реставрационных работ на объектах Тобольского кремля, в сумме 18320,0 тыс. руб.
Проверкой установлено завышение стоимости выполненных работ по реконструкции и реставрации объектов Тобольского кремля на сумму 121,3 тыс. руб., в том числе в разрезе объектов:
- "Софийско-Успенский собор с ризницей" - 38,4 тыс. руб.;
- "Дворец наместника" - 17,1 тыс. руб.;
- "Колокольная башня Софийско-Успенского собора" - 3,6 тыс. руб.;
- "Иконная лавка" - 9,0 тыс. руб.;
- работы по канализованию и водоснабжению Софийско-Успенского собора - 53,2 тыс. руб.
К акту проверки Счетной палаты с разногласиями МУП "ТСЗ" представило документы, подтверждающие снятие сумм завышения стоимости подрядчиком выполненных работ в размере 104,2 тыс. руб.
Выявлено отклонение фактической стоимости импортных материалов, применяемых при проведении ремонтно-реставрационных работ на объекте "Софийско-Успенский собор с ризницей", от стоимости, указанной в сметах и актах о приемке выполненных работ с учетом применения индекса удорожания, на сумму 908,2 тыс. руб.
По окончании проверки МУП "ТСЗ" предложено откорректировать проектно-сметную документацию в соответствии с фактической ценой приобретения импортных материалов.
В нарушение действующего законодательства научно-проектная документация для реставрации объекта "Дворец наместника" разрабатывалась в отсутствие задания на разработку, сводный сметный расчет по данному объекту утвержден распоряжением администрации г. Тобольска без согласования с Комитетом.
Установлены нарушения Порядка организации конкурсов на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд Тюменской области за счет средств областного бюджета и внебюджетных источников при проведении конкурсов по выбору подрядных организаций для осуществления ремонтно-реставрационных работ на объектах Тобольского кремля (не указаны адреса поставщиков, отсутствует информация о квалификации поставщиков, не указана цена заявки).
По результатам проверки направлено 2 представления.
Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Согласно ответам Комитета и представленным документам на сумму завышения стоимости работ, выполненных в июне 2003 года на объекте культурного наследия "Дворец наместника" в г. Тобольске, в размере 17,174 тыс. руб. произведен зачет работ, выполненных подрядчиком на указанном объекте в декабре 2005 года; учтено замечание по своевременности выдачи разрешений на проведение работ по сохранению объектов культурного наследия.
Проверкой использования средств областного бюджета Тобольско-Тюменской епархией Русской православной церкви (далее - Тобольско-Тюменская епархия) в 2004 году установлено, что в проверяемом периоде Тобольско-Тюменской епархии направлены средства областного бюджета на сумму 22099,6 тыс. руб., в том числе:
- 19999,6 тыс. руб. через Главное управление строительства администрации Тюменской области (далее - ГУС АТО) на реконструкцию зданий храмов;
- 2100,0 тыс. руб. через комитет по делам национальностей администрации Тюменской области на организацию "Славянского хода" и проведение смотра-конкурса "Православие и СМИ".
Использованы средства областного бюджета на сумму 20098,0 тыс. руб. (90,9%).
По состоянию на 01.01.2005 средства областного бюджета на сумму фактической задолженности перед подрядчиками - 3484,8 тыс. руб. - находились на расчетном счете Тобольско-Тюменской епархии в составе остатка денежных средств, в том числе финансирование 2004 года составило 2001,6 тыс. руб.
Выявлено завышение стоимости выполненных подрядчиками работ за 2004 год по реконструкции зданий храмов на сумму 738,1 тыс. руб., из них:
- необоснованно включены в акты приемки выполненных работ затраты на строительство временных зданий и сооружений в размере 1,2% на сумму 144,0 тыс. руб., в том числе:
- ЗАО "Стройкомплекс Тюменьгазмеханизация" по реконструкции церкви Петра и Павла Свято-Троицкого монастыря - 35,5 тыс. руб.;
- ООО "Корпорация "Северный альянс" по реконструкции здания храма Симеона Праведного Богоприимца - 108,5 тыс. руб.;
- завышены физические объемы выполненных работ на сумму 581,0 тыс. руб., в том числе:
- ЗАО "Стройкомплекс Тюменьгазмеханизация" по реконструкции Свято-Троицкого монастыря - 3,8 тыс. руб. Справкой о стоимости выполненных работ формы N КС-3 от 25.06.2005 объемы сняты;
- ООО "Корпорация "Северный альянс" по реконструкции здания храма Симеона Праведного Богоприимца - 577,2 тыс. руб. Не выполнены электромонтажные работы по установке паникадил (5,4 тыс. руб.) и работы по облицовке стен мрамором (571,8 тыс. руб.);
- неправомерно включена ООО "Корпорация "Северный альянс" в акт приемки выполненных работ по реконструкции здания храма Симеона Праведного Богоприимца стоимость оборудования и к ней применены индексы и коэффициенты как на выполненные строительно-монтажные работы на сумму 6,3 тыс. руб.;
- необоснованно ООО "Корпорация "Северный альянс" применены в актах приемки выполненных работ по реконструкции здания храма Симеона Праведного Богоприимца "поправки на условия производства" в размере 1,15% к сумме основной заработной платы рабочих, затратам на эксплуатацию машин на сумму 6,8 тыс. руб.
Справкой о стоимости выполненных работ формы N КС-3 от 25.06.2005 сумма завышения в размере 7,7 тыс. руб. снята с объемов выполненных работ.
Итого сумма завышения, не снятая с объемов выполненных работ за 2004 год, составляет 726,6 тыс. руб.
На момент проверки не включены в реестр государственной собственности Тюменской области 134 иконы общей стоимостью 5000,0 тыс. руб., приобретенные Тобольско-Тюменской епархией в рамках договора, заключенного между ГУС АТО и комитетом по охране окружающей среды администрации Тюменской области. Иконы получены Тобольско-Тюменской епархией в декабре 2003 года.
По результатам проверки направлено представление.
Информация по результатам проверки направлена также в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
В ответах Тобольско-Тюменской епархии указано, что сумма завышения стоимости выполненных работ в размере 144,0 тыс. руб. возвращена в областной бюджет, что подтверждается представленными документами.
134 иконы общей стоимостью 5000,0 тыс. руб. согласно распоряжению департамента имущественных отношений Тюменской области переданы Тобольско-Тюменской епархии по договору безвозмездного пользования.
В счет возмещения стоимости завышения физических объемов работ, включенных в акты выполненных работ за декабрь 2004 года, по облицовке стен храма Симеона Праведного Богоприимца по согласованию с комитетом по охране и использованию объектов историко-культурного наследия Тюменской области подрядчиком ООО "Корпорация "Северный Альянс" в декабре 2005 года выполнены работы по отсечной гидроизоляции стен храма.
Проверка использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию областной целевой Программы "Обеспечение населения юга Тюменской области питьевой водой" (далее - Программа) в 2001 - 2004 годах, показала, что за проверяемый период на реализацию Программы из областного бюджета выделены средства в сумме 928853,4 тыс. руб.
Кроме того, в 2003 году из областного бюджета предоставлено 35890,4 тыс. руб. на погашение кредиторской задолженности по объектам, строительство которых осуществлялось по Программе в 2002 году.
В отчете об исполнении сметы доходов и расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов за 2003 год, представленном государственным унитарным предприятием Тюменской области "Предприятие коммунально-хозяйственного строительства" (далее - ГУП ТО "ПКХС") в ГУС АТО, сумма финансирования и кассовых расходов по Программе указана без учета поступивших средств, направленных на погашение кредиторской задолженности подрядчикам за объемы работ, выполненные в 2002 году на объектах, строящихся по Программе.
При проверке в ГУП ТО "ПКХС" установлено, что подрядчиками увеличена стоимость строительно-монтажных работ на сумму 1198,3 тыс. руб., в том числе:
- в результате увеличения подрядчиками физических объемов строительно-монтажных работ - 161,0 тыс. руб.;
- вследствие неправомерного начисления подрядчиками на стоимость оборудования индексов и коэффициентов, применяемых на строительно-монтажные работы и материалы, - 481,4 тыс. руб.;
- вследствие исчисления стоимости выполненных работ (используемых материалов) по завышенным единичным расценкам - 212,6 тыс. руб.;
- в результате арифметических ошибок, допущенных подрядчиками при подсчете стоимости выполненных работ, - 158,1 тыс. руб.;
- вследствие исчисления подрядчиком заготовительно-складских расходов в размере 10% от стоимости монтируемого оборудования - 185,2 тыс. руб.
Рядом подрядных и субподрядных организаций в актах приемки выполненных работ необоснованно применены "поправки на условия производства" в размере 10% к сумме основной заработной платы рабочих, затратам на эксплуатацию машин на строительно-монтажные работы, выполняемые в населенных пунктах, не являющихся городами, что в денежном выражении составило 940,1 тыс. руб.
Рядом подрядных и субподрядных организаций в актах приемки выполненных работ формы N КС-2 исчислены затраты на строительство временных зданий и сооружений в сумме 1306,4 тыс. руб. в процентном отношении от стоимости строительно-монтажных работ.
При проверке в проектно-строительном кооперативе - 23 (далее - ПСК-23) установлено, что ПСК-23 в акты приемки выполненных работ (форма N КС-2) по объекту "канализационный коллектор в селе Червишево Тюменского района" включил работы по оклейке стальных труб стеклотканью на эпоксидной смоле. Осмотр показал, что гидроизоляция труб осуществлена из пленки полихлорвинила в 2 слоя с огрунтовкой из битумной мастики. В результате завышение стоимости работ составило 309,4 тыс. руб.
ПСК-23 документально не подтверждены расходы в сумме 449,4 тыс. руб., предъявленные ГУП ТО "ПКХС" в акте приемки выполненных работ (форма N КС-2) на песок в количестве 743 куб. м и его перевозку на расстояние 66 - 70 км при реконструкции водопровода в селе Шорохово Исетского района.
По материалам проверки направлено 2 представления.
Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Как следует из ответов ПСК-23 и представленных документов, суммы завышения стоимости выполненных работ на объекте - канализационный коллектор с. Червишево - в размере 309,4 тыс. руб. и на объекте - реконструкция водопровода в селе Шорохово Исетского района - в размере 449,4 тыс. руб. возвращены в областной бюджет. За допущенные нарушения начальник производственно-технического отдела лишена премии за IV квартал 2005 года на 50%, главному бухгалтеру ПСК-23 объявлен строгий выговор.
Согласно ответам ГУП ТО "ПКХС" и представленным документам в областной бюджет возвращена сумма необоснованной оплаты выполненных подрядчиками работ в размере 1648,4 тыс. руб., дополнительно представлены документы, подтверждающие расходы на сумму 447,4 тыс. руб.
Проверками использования средств областного бюджета, выделенных в 2002 - 2004 годах на реализацию областной Программы "Губернаторская программа развития жилищного строительства на 2002 - 2005 годы" (далее - Программа), в том числе подпрограммы "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда", было охвачено 14 объектов, в том числе - 8 муниципальных образований.
На реализацию Программы в проверяемый период направлено 1098402,78 тыс. руб.
Информация по выполнению задания по капитальным вложениям по Программе (составлена на основании отчетов исполнителей), согласно которой в рамках реализации Программы введено 1847 жилых помещений на сумму 1908402,78 тыс. руб., не содержит точной информации по использованию средств областного бюджета на реализацию Программы и вводу жилых помещений. Согласно данным проверки в рамках реализации Программы введено в эксплуатацию (приобретено) 1863 жилых помещения.
В нарушение норм Положения о предоставлении гражданам Тюменской области, нуждающимся в улучшении жилищных условий, безвозмездных субсидий, займов на строительство и приобретение жилья за счет средств областного бюджета и Устава фонда "Областной фонд развития жилищного строительства Тюменской области" (далее - Фонд) бюджетные и внебюджетные средства, перечисляемые Фонду на реализацию подпрограммы "Свой дом" (субсидии и займы), в бухгалтерском учете Фонда учитываются на одном счете без открытия субсчетов.
Так как на счета Фонда, предназначенные для зачисления бюджетных средств, наряду со средствами областного бюджета поступали и средства из других источников, затруднено осуществление контроля за использованием средств целевого бюджетного финансирования, выделенных на реализацию Программы.
Отмечены факты направления выделенных на реализацию Программы бюджетных средств на строительство новых объектов при одновременном прекращении финансирования объектов, не завершенных строительством.
Имеет место ситуация, при которой областное имущество в виде права требования, переданное Фондом в счет реализации Программы, исключено из учета Фонда и не учитывается в Реестре государственного имущества Тюменской области, то есть фактически является бесхозным.
В результате проверок актов приемки выполненных работ формы N КС-2 и справок о стоимости выполненных работ, оформленных между ГУП ТО "ПКХС" и ООО "Магас", установлено удорожание выполненных работ на сумму 41,5 тыс. руб.
К дополнительным расходам областного бюджета в сумме 26,2 тыс. руб. привела оплата кредиторской задолженности по введенному в эксплуатацию 2-квартирному жилому дому в р.п. Голышманово через ГУП ТО "ПКХС".
Имела место передача Фондом в счет реализации Программы жилья стоимостью за один квадратный метр выше утвержденной областной жилищной комиссией. Сложившиеся в результате этого переплаты в сумме 1687,7 тыс. руб. в 2004 году восстановлены Фондом за счет прибыли.
В нарушение действующего законодательства задолженность граждан по выданным займам в бухгалтерском учете Фонда не отражается, что не позволило проверить полноту возвращаемых средств, выданных в форме займа.
Областной жилищной комиссией и Попечительским советом Фонда решено продать 76 жилых помещений, построенных Фондом на средства областного бюджета в рамках реализации подпрограммы "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда", по причине значительного превышения нормы площади, установленной действующим законодательством. Предполагалось последующее приобретение на вырученные средства в собственность Тюменской области жилья требуемой номенклатуры. В нарушение этого решения Фондом направлены не все средства, вырученные от продажи квартир. Выручено от реализации квартир 69918,3 тыс. руб., источник целевого бюджетного финансирования восстановлен на сумму 63610,8 тыс. руб.
В проверяемом периоде Фондом использованы средства целевого бюджетного финансирования на строительство (приобретение) жилья площадью, превышающей установленные законодательством нормы площади жилья, на общую сумму 10996,0 тыс. руб. В сентябре 2004 года в бухгалтерском учете Фонда отражено восстановление источника целевого бюджетного финансирования за счет нераспределенной прибыли на сумму 4359,97 тыс. руб.
По материалам проверки направлено 4 представления, информационное письмо.
Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Материалы по проверке использования областных бюджетных средств на строительство жилого дома в с. Сорокино направлены в прокуратуру Тюменской области.
Как следует из информации администрации Голышмановского муниципального района и представленных документов, два одноквартирных жилых дома, расположенных в р.п. Голышманово по ул. Красноармейской, 2б и 2в, в соответствии с распоряжением Губернатора Тюменской области от 20.08.2003 переданы из государственной собственности Тюменской области в муниципальную собственность объединенного муниципального образования Голышмановский район. Право муниципальной собственности на указанные жилые дома зарегистрировано в учреждении юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним на территории Тюменской области 12.11.2003.
Согласно решению жилищной комиссии объединенного муниципального образования Голышмановский район указанные жилые дома были предоставлены по договору найма А.В.Желтоухову и В.Н.Попову, 26.11.2003 были выданы ордера на заселение.
Согласно ответу ГУП ТО "ПХКС" по факту выявленного нарушения по оплате выполненных работ подрядчику - ООО "Магас" - направлено письмо о возврате в областной бюджет суммы завышения стоимости выполненных работ в размере 41,5 тыс. руб.
В отчетном периоде Счетной палатой проведена проверка эффективности использования средств областного бюджета, направленных на газификацию населенных пунктов юга Тюменской области в 2001 - 2004 годах.
В 2001 - 2004 годах средства областного бюджета выделялись на газификацию населенных пунктов юга Тюменской области на основании распоряжений Губернатора и администрации Тюменской области. В 2001 году средства областного бюджета для газификации населенных пунктов юга Тюменской области выделялись двум заказчикам:
- ОАО "Запсибгазификация";
- ГУ "Дирекция по строительству объектов газоснабжения".
В связи с ликвидацией указанных заказчиков и отсутствием документов в ГУС АТО проверить использование средств областного бюджета, направленных на газификацию населенных пунктов юга Тюменской области в 2001 году, не представилось возможным.
С 2002 года средства областного бюджета на газификацию населенных пунктов юга Тюменской области передавались заказчику - государственному унитарному предприятию Тюменской области "Проектно-строительная компания "Тюменьстройгаз" (далее - ГУП ТО "ПСК "Тюменьстройгаз").
По данным ГУП ТО "ПСК "Тюменьстройгаз", строительство объектов газоснабжения в 2002 - 2004 годах профинансировано в сумме 1557098,5 тыс. руб., кассовые расходы заказчика составили 1472493,1 тыс. руб.
За проверяемый период построено 177,7 км межпоселковых газопроводов, 1316,4 км уличных газопроводов, введено 399 газовых котельных, выполнено 7958 домовых подводов.
По данным, предоставленным ГУП ТО "ПСК "Тюменьстройгаз", по состоянию на 01.01.2005 уровень газификации южных районов Тюменской области природным газом составляет в среднем 71%.
На дату окончания проверки 15.10.2005 не оформлено право собственности Тюменской области по выполненным в 2002 - 2003 годах объектам газоснабжения на общую сумму 23486,9 тыс. руб.
При оформлении в собственность построенных за счет средств областного бюджета объектов газоснабжения в 2002 и 2003 годах в актах приема-передачи, подписанных заказчиком - ГУП ТО "ПСК "Тюменьстройгаз" - и утвержденных департаментом имущественных отношений Тюменской области, указана стоимость объектов без учета налога на добавленную стоимость. В некоторых случаях акты приема-передачи муниципальным учреждениям оформлены без учета налога на добавленную стоимость на общую сумму 62195,5 тыс. руб.
При проведении проверки установлены случаи выполнения работ по внутридомовому газоснабжению при отсутствии внутрипоселкового (уличного) газопровода. Так, в селе Болдырево Абатского района выполнены и оплачены в сумме 52,0 тыс. руб. фондом "Областной фонд развития жилищного строительства Тюменской области" из областного бюджета работы по внутридомовому газоснабжению на некоторых улицах при отсутствии на них внутрипоселкового (уличного) газопровода.
В 2003 году капитальные вложения осуществлялись по 372 объектам строительства. По 138 объектам газоснабжения строительно-монтажные работы выполнены и приняты заказчиком - ГУП ТО "ПСК "Тюменьстройгаз" - на общую сумму 102826,0 тыс. руб. с нарушением согласованного условиями договора графика выполнения работ. Из 33 подрядчиков, выполнявших работы в 2003 году, не выполнены условия договоров 21 подрядчиком. Суммы неустойки, установленные условиями государственных контрактов в размере 0,1% от стоимости объекта за каждый день просрочки, заказчиком к подрядным организациям не предъявлялись.
По результатам проверки направлено представление, 2 информационных письма.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области, Главное управление строительства Тюменской области.
Как указано в ответе ГУП ТО "ПСК "Тюменьстройгаз", с целью отражения в Реестре государственного имущества Тюменской области объектов газоснабжения, построенных в 2002 и 2003 годах, с учетом налога на добавленную стоимость на общую сумму 62195,5 тыс. руб. подготовлены акты приема-передачи, которые после их подписания сторонами будут направлены для утверждения в департамент имущественных отношений Тюменской области. Службе, отвечающей за подготовку данных документов, даны указания об усилении контроля за сроками подготовки документов.
При подписании акта проверки представлены документы о внесении в 2005 году исправлений по отражению в бухгалтерском учете затрат по незавершенному строительству по газификации частного сектора г. Тюмени в размере 5192,0 тыс. руб.
Возвращена в областной бюджет сумма завышения стоимости выполненных работ при осуществлении газоснабжения с. Юргинское подрядчиком ООО "Октант" в размере 32,0 тыс. руб.
Отделу технического надзора и производственному отделу даны указания по контролю за сроками составления и подписания актов выполненных работ и справок о стоимости выполненных работ. Для осуществления работы по предъявлению претензий подрядным организациям за несоблюдение условий договоров, графиков выполнения работ создана юридическая служба.
При проверке использования средств областного бюджета ГУП ТО "ПСК "Тюменьстройгаз" (в части объектов газоснабжения Абатского района) установлено, что в проверяемом периоде (2002 - 2004 годы) по газификации Абатского района фактически освоено капитальных вложений на сумму 47053,4 тыс. руб.
Проверкой установлено завышение объемов выполненных работ на общую сумму 88,8 тыс. руб., в том числе подрядчиками:
- ООО "Региональная газовая компания" - на 46,1 тыс. руб.;
- ООО "Стройгазмонтаж" - на 18,5 тыс. руб.;
- ООО "Газстрой" - на 7,2 тыс. руб.;
- ЗАО "Восточное объединение по газификации" - на 7,9 тыс. руб.;
- ООО "Газстройцентр" - на 5,0 тыс. руб.
При подписании акта проверки сумма необоснованно принятого ГУП ТО "ПСК "Тюменьстройгаз" удорожания выполненных работ в размере 88,8 тыс. руб. восстановлена в областной бюджет.
ООО "Стройгазмонтаж" при выполнении работ по газоснабжению села Абатское включены в справку стоимости выполненных работ формы N КС-3 за декабрь 2003 года затраты по удорожанию механизмов в сумме 216,4 тыс. руб., которые подрядчик предъявил, а заказчик принял в нарушение установленного администрацией Тюменской области порядка. Расчет индивидуального индекса произведен не был, с государственным унитарным предприятием Тюменской области "Региональный центр по ценообразованию в строительстве" не согласован.
По результатам работы направлено представление.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Срок для ответа не истек.
Также Счетной палатой проведена проверка использования средств областного бюджета, выделенных на выполнение областной Программы "Информатизация Тюменской области" (далее - Программа).
Расходы на реализацию Программы в проверяемом периоде (2001 - 2004 годы) предусматривались в законах об областном бюджете по разделам "Промышленность, энергетика и строительство" и "Транспорт, связь и информатика".
Финансирование Программы и кассовые расходы генерального заказчика (ГУС АТО) в 2001 - 2003 годах составили 31994,0 тыс. руб.
В 2004 году программные мероприятия осуществлялись на основании распоряжения администрации Тюменской области от 07.06.2004 N 296-рк. Финансирование и кассовые расходы департамента стратегического развития Тюменской области (далее - Департамент стратегического развития) на реализацию указанных мероприятий составили 95783,0 тыс. руб.
Проверка показала, что по состоянию на 01.01.2005 не была оформлена надлежащим образом передача конечному пользователю фактически полученного и оплаченного в рамках Программы оборудования, а также выполненных и оплаченных работ, в том числе:
- сетевое оборудование на сумму 411,7 тыс. руб. Информация о конечном получателе оборудования отсутствует. По данным проверки, соответствующее оборудование было получено государственным унитарным предприятием Тюменской области "Тюменский региональный телекоммуникационный центр" в 2002 году;
- оборудование структурированной кабельной системы для монтажа локальной вычислительной сети на 2, 3, 5 этажах департамента экономики администрации Тюменской области на сумму 1263,4 тыс. руб. по договору с ООО ИПФ "Ай-Си-Эс". При этом согласно представленным в ходе проверки документам пусконаладочные и дополнительные работы по подключению рабочих мест информационной сети на 2, 3, 5 этажах департамента экономики ООО ИПФ "Ай-Си-Эс" выполнены полностью, в срок и с надлежащим качеством;
- компьютерное оборудование на сумму 141,8 тыс. руб., первоначально предназначавшееся департаменту промышленности администрации Тюменской области. Имеется акт приема-передачи основных средств, но отсутствует соответствующее распоряжение департамента имущественных отношений Тюменской области;
- работы по прокладке линии связи, выполненные ООО "Волстрой", г. Москва, в рамках Программы в 2003 году для представительства администрации Тюменской области в федеральных органах государственной власти Российской Федерации, г. Москва, на сумму 550,0 тыс. руб.
Кроме того, в ходе проверки в ГУС АТО были выявлены нарушения Федерального закона "О бухгалтерском учете".
По результатам проверки направлено представление, 2 информационных письма.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
В ответе ГУС АТО подтвержден факт отсутствия в бухгалтерском учете документа о передаче расходов ГВУП ТО "ИВЦ" в рамках Программы за 2001 год на сумму 2567,0 тыс. руб.
Как следует из информации департамента имущественных отношений Тюменской области и представленных документов, распоряжениями департамента сетевое оборудование на сумму 411,7 тыс. руб. передано на баланс ГУП ТО "ТРТЦ", компьютерное оборудование на сумму 141,819 тыс. руб. передано на баланс департаменту промышленности Тюменской области, имущество на сумму 550,0 тыс. руб. передано на баланс представительству Тюменской области в федеральных органах государственной власти Российской Федерации на праве оперативного управления.
Локальная вычислительная сеть, расположенная на 2, 3, 5 этажах здания по ул. Республики, 52, стоимостью 1263,366 тыс. руб., учитывается на забалансовом счете ГУП ТО "ТРТЦ" до принятия решения о демонтаже.
По разделу "Сельское хозяйство и рыболовство" специалистами Счетной палаты проведены 2 проверки использования средств областного бюджета, выделенных на финансирование областных целевых программ "Развитие животноводства в Тюменской области на 2002 - 2005 годы и период до 2010 года" и "Кадровое обеспечение агропромышленного комплекса Тюменской области на 2002 - 2006 годы".
В проверяемом периоде (2002 - 2005 годы) на областную целевую программу "Развитие животноводства в Тюменской области" (далее - Программа) было направлено средств областного бюджета в сумме 56763,4 тыс. руб., что составляет 46% от средств, предусмотренных законами Тюменской области об областном бюджете (в 2002 году средства областного бюджета не направлялись).
По данным департамента агропромышленного комплекса Тюменской области (далее - Департамент АПК), поголовье крупного рогатого скота (далее - КРС) во всех категориях хозяйств юга области на 31.12.2005 составило 251,1 тысячи голов (в том числе коров 111,0 тысячи голов). За 2005 год производство молока составило 478,2 тысячи тонн, мяса - 124,2 тысячи тонн; производство на душу населения: молока - 363,1 кг, мяса в живом весе - 94,4 кг.
В ходе проверки в Департаменте АПК установлено, что в 2004 году Департаментом АПК - генеральным заказчиком Программы - не был заключен договор с Управлением ветеринарии Тюменской области - распорядителем бюджетных средств и исполнителем программных мероприятий на сумму 2990,0 тыс. руб.
В нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации в государственном контракте, заключенном Департаментом АПК с ООО "Агрофирма "Сургутская", отсутствует обязательное условие о выплате неустойки при нарушении исполнителем условий контракта.
В ходе проверки средств, полученных исполнителями программных мероприятий, установлено:
- ОАО "ЗапСибХлеб" при перепрофилировании комплекса по производству молока под откормочную площадку необоснованно исчислило в процентном отношении от стоимости строительно-монтажных работ затраты на строительство зданий и сооружений и непредвиденные работы в сумме 488,4 тыс. руб.;
- СПК "Кировский" при реконструкции помещений для КРС принял и оплатил подрядчику - ООО "Массив" - завышенную стоимость работ на сумму 18,2 тыс. руб.;
- ООО "Стасагро" при строительстве хозяйственным способом откормочной площадки на 1000 голов молодняка КРС завышена стоимость выполненных работ на 75,0 тыс. руб.
Кроме того, ОАО "ЗапСибХлеб" и СПК "Кировский" допущены нарушения норм действующего законодательства, регулирующего ведение бухгалтерского учета, и др.
По результатам проверки направлено 3 представления, информационное письмо.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Срок для представления ответа не истек.
Проверкой использования средств, выделенных на финансирование областной целевой Программы "Кадровое обеспечение агропромышленного комплекса Тюменской области на 2002 - 2006 годы" (далее - Программа), были охвачены Департамент АПК, 8 муниципальных образований, 11 сельскохозяйственных предприятий, 4 образовательных учреждения, 1 некоммерческая организация и 1 акционерное общество.
За проверяемый период (2002 год - 6 месяцев 2005 года) направлено на программные мероприятия 47920,0 тыс. руб. Кроме того, на финансирование отдельных программных мероприятий направлено по разделу "Прочие расходы в области сельского хозяйства" 24892,2 тыс. руб.
Использовано средств областного бюджета на программные мероприятия за проверяемый период 47085,95 тыс. руб. Остаток неиспользованных средств областного бюджета по состоянию на 1 декабря 2005 года составил 834,05 тыс. руб.
Департамент АПК заключил договоры бюджетного кредита для строительства 19 домов молодым специалистам с 15 сельскохозяйственными предприятиями на общую сумму 7600,0 тыс. руб.
По состоянию на 1 декабря 2005 года сумма погашенного кредита составила 1887,4 тыс. руб., задолженность по бюджетному кредиту - 5712,6 тыс. руб., в том числе просроченная - 2512,6 тыс. руб. В 2004 - 2005 годах семь сельхозпредприятий - получателей бюджетного кредита в установленном порядке признаны банкротами.
Департаментом АПК был проведен конкурс проектов жилых домов и выбора подрядчиков по осуществлению строительства жилых домов для семей молодых специалистов, направляемых на работу в агропромышленный комплекс (далее - АПК), при проведении которого допущены существенные нарушения статьи 448 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 71, 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации и процедуры проведения конкурса, установленной Положением об организации закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд.
При проведении конкурса отделом строительства и экспертизы Департамента АПК было сделано заключение по проектам домов для молодых специалистов, представленным конкурсной комиссии Департамента АПК. В заключении были отмечены серьезные недостатки представленного на рассмотрение ЗАО "Ангар" проекта дома типа "классика" и рекомендованы к рассмотрению проекты, представленные другими участниками конкурса.
В 2002 году подрядчиком по строительству домов для специалистов АПК являлось ЗАО "Ангар".
При проведении специалистами Счетной палаты проверки в ЗАО "Ангар" установлены следующие нарушения:
- не была принята во внимание информация о технических условиях на присоединение проектируемых объектов к существующим подземным и наземным инженерным сетям и коммуникациям, полученная от местной администрации;
- не проведена государственная вневедомственная экспертиза проектно-сметной документации;
- четыре дома в д. Городище Сорокинского района (ООО "Казанское"), в с. Малышенка Голышмановского района (СПК "Малышенский"), в с. Второе Песьяново Ишимского района (ЗАО "Атон-Агро") не приняты комиссией из-за различного рода недоделок, в том числе связанных с теплоизоляцией. По состоянию на декабрь 2005 года допущенные при строительстве недоделки не были устранены.
Согласно информации департамента АПК, предоставленной в ходе проверки, в доме в с. Мелехино Бердюжского района (ОАО "Север") никто не проживает. Дом в с. Новая Заимка (ЗАО "Возрождение") заселен, но имеет серьезные недоделки по качеству теплоизоляции;
- удорожание выполненных работ по всем источникам финансирования в текущих ценах с учетом налога на добавленную стоимость составило 52,6 тыс. руб., из них 44,3 тыс. руб. подлежит возврату в областной бюджет;
- акты приемки законченного строительством объекта (за исключением одного по СПК "Медведевский") оформлены с нарушениями установленной для данных актов формы N КС-14, а именно: отсутствует дата составления акта, не заполнены графы "Стоимость объекта по утвержденной проектно-сметной документации", "Стоимость принимаемых основных фондов".
Акты приемки законченного строительством объекта по домам в с. Мелехино (ОАО "Север") и в с. Новая Заимка (ЗАО "Возрождение") не подписаны.
Отсутствие надлежащим образом оформленных актов приемки законченного строительством объекта формы N КС-14 либо вообще их отсутствие, а также наличие неустраненных ЗАО "Ангар" недоделок привело к тому, что с 2003 года объекты строительства не имеют государственной регистрации и специалисты АПК, которым предоставлены дома, не имеют возможности получить регистрацию по месту проживания.
Специалистами Департамента АПК в феврале - апреле 2003 года были проведены проверки состояния строительства 11 домов. На момент осмотра дома в среднем имели 70% готовности. В ряде актов были отражены недостатки и отмечены некачественно выполненные работы.
Как показала проверка, Департамент АПК, являясь ответственным за реализацию программных мероприятий, не владеет достоверной и полной информацией о состоянии дел по строительству домов для специалистов АПК, тем самым Департаментом АПК ненадлежащим образом исполнены возложенные на него функции генерального заказчика Программы.
Специалистами Счетной палаты в присутствии представителей ОМО Викуловский район и снабженческо-сбытового сельскохозяйственного производственного кооператива им. Калинина (далее - СН-СБ СХПК им. Калинина) произведен осмотр домов, построенных СН-СБ СХПК им. Калинина. На момент проверки в осматриваемых домах проживают работники СН-СБ СХПК им. Калинина. Специалисты проживают в домах без регистрации по месту жительства. На индивидуальные жилые дома изготовлены технические паспорта Викуловским филиалом ДФГУП "Тюмоблтехинвентаризация", согласно которым указанные жилые дома принадлежат СН-СБ СХПК им. Калинина. На момент проверки свидетельства о регистрации права собственности отсутствовали. В бухгалтерском учете СН-СБ СХПК им. Калинина на счете 01 "Основные средства" жилые дома не отражены.
ЗАО "Ангар" принята к учету справка о стоимости выполненных работ формы N КС-3 на сумму 475,0 тыс. руб., не подписанная ЗАО "Возрождение" (с. Новая Заимка, Заводоуковский городской округ), в результате чего допущено нарушение Федерального закона "О бухгалтерском учете".
Задолженность ЗАО "Ангар" перед сельскохозяйственными предприятиями по строительству индивидуальных жилых домов типа "классика" составила 800,0 тыс. руб., в результате того что ЗАО "Атон-Агро" и ЗАО "Возрождение" не подписаны справки о стоимости выполненных работ по причине неустранения недоделок.
ЗАО "Атон-Агро" Ишимского района по договору бюджетного кредита получены бюджетные средства в сумме 800,0 тыс. руб. Согласно первичным банковским документам (выписки с лицевого счета) ЗАО "Атон-Агро" использовало на собственные нужды 400,0 тыс. руб. (различного рода платежи, связанные с текущей деятельностью). В соответствии со ст. 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации направление и использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, является нецелевым использованием средств.
На финансирование мероприятий по улучшению жилищных условий специалистов АПК в 2003 году из областного бюджета муниципальным образованиям направлены средства в сумме 20000,0 тыс. руб. в виде субсидий. Средства использованы в размере 19618,4 тыс. руб. Всего за период реализации Программы по югу Тюменской области субсидии на приобретение или строительство жилья получили 108 специалистов.
Актом осмотра в ООО "Агрофирма "Сургутская" установлено, что на момент проверки:
- строительство жилого дома для Глазуновой Ю.Ю., находящегося по адресу: Ишимский район, п. Новокировский, ул. Магистральная, д. 16, не закончено;
- в построенном для Жигулина Н.И. доме по адресу: Ишимский район, п. Новокировский, ул. Строителей, 7, проживают его родители-пенсионеры. Сам Жигулин Н.И. уволился и выехал за пределы Ишимского района. Администрация Ишимского муниципального района обратилась с исковым заявлением в Ишимский районный суд по возврату суммы субсидии в размере 200,0 тыс. руб. Жигулиным Н.И.;
- в доме по адресу: Ишимский район, п. Новокировский, ул. Береговая, д. 33, проживает работник ООО "Агрофирма "Сургутская" Костенко Е.С. с семьей. В ходе проверки администрации Ишимского муниципального района не представлены документы, подтверждающие право на заселение Костенко Е.С., в том числе не представлен заключенный между муниципальным образованием и Костенко Е.С. договор на предоставление субсидии.
Документы, устанавливающие право собственности на построенные дома, на момент проверки не оформлены.
Департаментом АПК перечислено 780,0 тыс. руб. по договору "ГНУ Всероссийский научно-исследовательский институт экономики сельского хозяйства РАСХН" (далее - ВНИИЭСХ) на разработку электронных курсов для дистанционного обучения. ФГОУ "ТИПКА" провел апробацию разработанных ВНИИЭСХ электронно-методических комплексов. Как показали результаты апробации, эти разработки абсолютно непригодны для внедрения и не соответствуют требованиям, предъявляемым к учебно-методическим комплексам (электронным курсам), как по форме, так и по содержанию.
Департаментом АПК не представлены запрошенные в ходе проверки документы, подтверждающие проведение конкурсов (либо котировок) по определению поставщиков на приобретение товарно-материальных ценностей по государственным контрактам с ФГОУ ВПО "ТюмГСХА", ФГОУ СПО "Ялуторовский аграрный колледж", ФГОУ "ТИПКА", ФГОУ СПО "Ишимский сельскохозяйственный техникум", ФГОУ СПО "Тобольский сельскохозяйственный колледж".
Формирование фактических затрат Департаментом АПК осуществлялось по отчетам, представленным исполнителями программных мероприятий, причем в отдельных случаях к отчетам не прилагались документы, подтверждающие фактическое использование средств областного бюджета. Так, к отчету ФГОУ СПО "Ялуторовский аграрный колледж" приложены счета-фактуры на сумму 330,0 тыс. руб. Документы, подтверждающие фактическое получение оборудования (копии товарных накладных, доверенностей), отсутствуют.
Также в ходе проверки были установлены другие нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и иных правовых актов Российской Федерации и Тюменской области.
На момент проверки адресная финансовая помощь не выплачена и не возвращена в областной бюджет следующими сельскохозяйственными предприятиями (в регистрах бухгалтерского учета Департамента АПК отсутствуют сведения об этих остатках):
- СПК "Малышенский" Голышмановского района - в сумме 30,0 тыс. руб.;
- ЗАО "Викуловский технологический центр" - в сумме 50,0 тыс. руб.
По результатам проверки подготовлено 11 представлений.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Срок для ответа не истек.
По разделу "Прочие расходы" Счетной палатой проведено 2 контрольных мероприятия.
На основании решения постоянной комиссии по бюджету, налогам и финансам Тюменской областной Думы от 08.12.2004 N 952 проведена внеплановая проверка расходования Избирательной комиссией Тюменской области средств областного бюджета на выплату заработной платы Избирательной комиссии Тюменской области за проведение дополнительных выборов депутата Тюменской областной Думы по Сургутскому избирательному округу N 11, состоявшихся 27 июня 2004 года.
На подготовку и проведение дополнительных выборов утверждены бюджетные ассигнования в сумме 7700,0 тыс. руб. Финансирование составило 7698,85 тыс. руб.
Выплаты членам избирательных комиссий с правом решающего голоса, работникам аппарата Избирательной комиссии Тюменской области, а также гражданам, привлекаемым к работе в этих комиссиях, производились в пределах выделенных средств, незаконного использования не установлено.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Проверка использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию областной целевой Программы "Государственная поддержка улучшения демографической ситуации и развития трудовых ресурсов на территории Тюменской области до 2010 года" (далее - Программа) показала, что за 2003 - 2004 годы на финансирование Программы выделено и использовано 850,0 тыс. руб.
За 9 месяцев 2005 года на выполнение мероприятий направлены средства областного бюджета в сумме 608279,0 тыс. руб., израсходовано 554448,0 тыс. руб.
Динамика состояния трудовых ресурсов за 2003 - 2005 годы, по данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Тюменской области, показывает рост численности населения трудоспособного возраста в 2005 году по сравнению с 2003 годом на 2%.
В нарушение пункта 2.4 Программы генеральный заказчик - департамент социального развития Тюменской области - не заключил договоры с исполнителями мероприятия "Поддержка семей, имеющих детей, через финансирование дошкольных учреждений, оказывающих услуги по содержанию детей" на сумму 706416,0 тыс. руб. и не представлял в департамент экономики Тюменской области отчеты о ходе выполнения указанного мероприятия.
В нарушение Закона Тюменской области "О формировании и финансировании областных программ" договор, определяющий обязанности сторон, между департаментом образования и науки Тюменской области и департаментом социального развития не заключен.
По результатам работы направлено представление.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Срок для ответа не истек.
По разделу "Финансовая помощь другим бюджетам бюджетной системы" (с 1 января 2005 года в соответствии с новой Бюджетной классификацией подраздел "Финансовая помощь бюджетам других уровней") проведено 2 контрольно-ревизионных мероприятия.
Проверка использования средств областного бюджета, выделенных объединенному муниципальному образованию Юргинский район (далее - ОМО Юргинский район), показала, что поступление средств областного бюджета в бюджет ОМО Юргинский район в 2004 году составило 114839,0 тыс. руб., или 114,5% от объема, утвержденного Законом Тюменской области "Об областном бюджете на 2004 год" (100308,0 тыс. руб.).
В структуре исполнения бюджета ОМО Юргинский район по доходам финансирование из областного бюджета составило 86,3%. Собственные доходы местного бюджета составили 18153,0 тыс. руб., или 13,7% к общему объему поступлений доходов в местный бюджет в 2004 году (132992,0 тыс. руб.).
Установлено, что в 2004 году за счет средств областного бюджета по ОМО Юргинский район сформирована дебиторская задолженность в сумме 786,4 тыс. руб., размер всей дебиторской задолженности на 1 января 2005 года составил 3494,0 тыс. руб.
Кроме этого, на 1 января 2005 года за счет средств областного бюджета, выделенных на подготовку к зиме, сформирована дебиторская задолженность в виде материальных запасов на сумму 557,3 тыс. руб., которые по состоянию на 1 января 2005 года находились на складе и использованы в первом полугодии 2005 года.
Проверкой установлено, что в декабре 2004 года за счет средств областного бюджета выплачены субсидии малообеспеченным слоям населения на оплату жилья и коммунальных услуг за январь - май 2005 года в размере 247,2 тыс. руб., что противоречит установленным нормам.
Субсидии за первый квартал 2005 года подлежали выплате в период с 1 по 22 января 2005 года за счет средств, предусмотренных в бюджете 2005 года, а за второй квартал 2005 года (апрель - май) - с 1 по 22 апреля 2005 года.
Кроме того, в 2004 году выплачены средства на содержание детей, находящихся под опекой, которые подлежали выплате в январе 2005 года, в сумме 39,9 тыс. руб.
В нарушение действующего законодательства муниципальным внешкольным учреждением дополнительного образования "Детский оздоровительный лагерь Солнечный" при заключении с подрядчиком, Юргинским муниципальным производственным предприятием жилищно-коммунального хозяйства, договора на капитальный ремонт оздоровительного лагеря "Солнечный" стоимостью 100,0 тыс. руб. конкурс (внеконкурсные способы закупки) не проводился.
В результате выборочной проверки актов приемки выполненных работ формы N КС-3 установлено удорожание стоимости выполненных работ, осуществляемых за счет средств областного бюджета, на 23,2 тыс. руб., в том числе:
- по объекту "Капитальный ремонт с элементами реконструкции в здании муниципального образовательного учреждения "Детский сад "Петушок" (заказчик - отдел образования администрации ОМО Юргинский район, подрядчик - ЗАО "Радуга-V") - 19,5 тыс. руб.;
- по объекту "Капитальный ремонт здания муниципального общеобразовательного учреждения "Агаракская основная общеобразовательная школа" Юргинского района (заказчик - муниципальное общеобразовательное учреждение "Агаракская основная общеобразовательная школа", подрядчик - ООО "Юргаагростройсервис") - 3,7 тыс. руб.
По результатам проверки направлено представление, информационное письмо.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Как следует из информации ОМО Юргинский район и представленных документов, на сумму установленного в ходе проверки удорожания стоимости выполненных работ - 23,2 тыс. руб. - подрядчиками выполнены работы по капитальному ремонту МОУ "Юргинская средняя школа N 1", произведен возврат в областной бюджет субсидий на сумму 247,2 тыс. руб. и субвенций на сумму 39,9 тыс. руб.
Выборочной проверкой целевого использования органами местного самоуправления средств областного бюджета, переданных в бюджеты муниципальных образований в виде субвенций и субсидий, охвачены объединенные муниципальные образования Вагайского и Армизонского районов, муниципальное образование п. Боровский и Фонд развития малого предпринимательства Тюменской области (далее - Фонд).
Согласно данным проверки в 2004 году поступили целевые субвенции и субсидии из областного бюджета:
- в бюджет ОМО Вагайский район - 134113,0 тыс. руб.;
- в бюджет МО п. Боровский - 63575,6 тыс. руб.;
- в бюджет ОМО Армизонский район - 58777,4 тыс. руб.
Муниципальными образованиями перечислено Фонду на реализацию мероприятий областной целевой Программы "Государственная поддержка промышленности и малого предпринимательства в Тюменской области" на 2002 - 2003 годы (далее - Программа) 41337,0 тыс. руб.
Проверкой использования средств областного бюджета, направленных ОМО Вагайский район, установлено превышение нормативов расходов средств целевых субвенций на реализацию госстандарта и на компенсационные выплаты на питание обучающихся в общеобразовательных учреждениях на 2671,8 тыс. руб. и 203,9 тыс. руб. соответственно.
За счет средств резервного фонда ОМО Вагайский район произведены расходы на сумму 782,6 тыс. руб., которые можно было предвидеть и запланировать при составлении, рассмотрении и утверждении бюджета на 2004 год.
Проверкой использования средств на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов образования, культуры, здравоохранения, дорожного хозяйства, проведенной выборочным методом, установлено удорожание выполненных работ на сумму 754,2 тыс. руб.
Средства целевых субвенций в сумме 670,3 тыс. руб. перечислены ОМО Вагайский район в виде авансовых платежей поставщикам коммунальных услуг в счет следующего финансового года (2005 года).
Целевые субвенции в сумме 921,6 тыс. руб., не использованные ОМО Вагайский район в 2004 году, не возвращены в областной бюджет, а учтены в доходах местного бюджета на 2005 год как "прочие неналоговые доходы".
К излишнему расходованию целевых субвенций в сумме 10,8 тыс. руб. привела оплата управлением по делам культуры и молодежной политики администрации ОМО Вагайский район коммунальных услуг, оказанных учреждениям культуры, исходя из тарифов, установленных для коммерческих организаций, а не для бюджетных учреждений.
Проверкой использования целевых субвенций, выделенных бюджету ОМО Вагайский район на возмещение разницы (10%) между экономически обоснованным тарифом и тарифом для населения на жилищно-коммунальные услуги, установлено превышение расходов на возмещение разницы в тарифах в сумме 121,2 тыс. руб.
Фондом на расходы по реализации Программы за счет целевых субвенций отнесены расходы на мероприятия, не предусмотренные нормативными документами и договорами о реализации мероприятий программ предпринимательства.
Ряду работников Фонда в 2004 году неправомерно выплачена компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях в сумме 31,2 тыс. руб.
Муниципальные служащие ряда муниципальных образований в нарушение Закона Тюменской области "Об основах муниципальной службы в Тюменской области" занимались оплачиваемой деятельностью в Фонде.
Документально не подтверждены расходы на сумму 48,6 тыс. руб. из средств, выделенных бюджету ОМО Армизонский район на обеспечение деятельности народных дружин, и на использование материалов на сумму 6,3 тыс. руб. на осуществление ремонтных работ в Армизонской средней школе.
Также при размещении муниципальных заказов установлены нарушения норм действующего законодательства и законодательства, регулирующего ведение бухгалтерского учета в организациях.
По результатам проверки направлено 10 представлений.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Материалы проверки по факту отсутствия документов, подтверждающих использование материалов на сумму 6,3 тыс. руб. на осуществление ремонтных работ в Армизонской средней школе, направлены в прокуратуру Тюменской области.
Согласно ответам Фонда развития и поддержки предпринимательства Тюменской области и представленным документам Попечительским советом Фонда утверждены изменения в Устав Фонда об исключении положений, предусматривающих в качестве вида деятельности Фонда предоставление льготных кредитов субъектам предпринимательства; разработана новая редакция Положения о порядке оказания финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства муниципальных образований в форме целевых займов Фондом развития и поддержки предпринимательства Тюменской области; изменения в Устав Фонда переданы на рассмотрение Попечительскому совету Фонда; по инициативе Фонда изменен режим использования средств на поддержку малого предпринимательства в муниципальных образованиях. Постановлением Правительства Тюменской области от 17.02.2006 N 35-п утверждено Положение об использовании средств на поддержку малого предпринимательства, которое предусматривает перечисление средств Фонду на выдачу целевых займов по подписанным договорам целевого займа, что исключает образование остатка неиспользованных средств на конец года, который был назван в отчетах за 2004 год "резервом на финансирование".
Расходы по оплате налога на прибыль Фонда, по оплате штрафов и пеней по актам проверки Фонда, по выплате районного коэффициента в виде компенсации за использование личного транспорта, по арендной плате по договору аренды помещения, занимаемого Фондом, исключены из расходов по реализации Программы за счет целевых субвенций в 2004 году. Соответствующие изменения внесены в финансовые отчеты по результатам работы за 2004 год, которые направлены в 33 муниципальных образования.
В целях устранения выявленных нарушений по ведению бухгалтерского учета Фондом принята новая учетная политика предприятия на 2005 год, в августе 2005 года проведена инвентаризация имущества и обязательств Фонда, объектам основных средств присвоены инвентарные номера, оформлена инвентарная книга учета основных средств.
В Счетную палату представлены документы, подтверждающие передачу в представительства Фонда двух источников бесперебойного питания БП АРС. Все муниципальные служащие, занимавшие оплачиваемые должности в представительствах Фонда, уволены.
Как следует из ответов администрации Вагайского муниципального района и представленных документов, в областной бюджет возвращено 1375,280 тыс. руб.
Принято распоряжение администрации Вагайского муниципального образования от 01.03.2006 N 70-рп "О мерах социальной поддержки, осуществляемых путем частичной оплаты питания детей, обучающихся в общеобразовательных школах Вагайского района на 2006 год", устранены выявленные нарушения. В договорах, заключаемых бюджетными учреждениями в 2006 году на оказание коммунальных услуг, предусмотрена оплата услуг в соответствии с тарифами, установленными решением Думы Вагайского муниципального образования от 22.12.2005 "Об установлении тарифов на жилищно-коммунальные услуги".
Источником финансирования работ, при выполнении которых было установлено удорожание стоимости выполненных работ на сумму 95,034 тыс. руб., являются доходы, поступившие в местный бюджет сверх запланированных, которые в соответствии с постановлением Думы ОМО Вагайский район от 14.12.2004 N 26 "О внесении изменений и дополнений в постановление Думы ОМО Вагайский район "О бюджете объединенного муниципального образования Вагайский район на 2004 год" в размере 147,0 тыс. руб. направлены на ремонт улиц д. Юрмы.
Принято постановление администрации Вагайского муниципального образования от 26.12.2005 N 96 "О реализации Федерального закона N 94-ФЗ от 21.07.2005 "О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", размещение муниципальных заказов производится путем конкурсов, путем запроса котировочных цен либо размещением заказа "у единственного источника" в установленном порядке.
В части контроля за расходами областного бюджета на здравоохранение, образование, культуру, средства массовой информации, жилищно-коммунальное хозяйство, социальную политику Счетной палатой проведено 15 контрольно-ревизионных мероприятий, при этом проверками было охвачено 27 объектов.
По разделу "Здравоохранение и физическая культура" проведено 6 проверок.
В соответствии с планом работы Счетной палатой проведена проверка использования средств областного бюджета государственным учреждением Тюменской области "Тюменское областное бюро судебно-медицинской экспертизы" (далее - ГУ ТО "ОБСМЭ") в 2004 году.
В 2004 году средства областного бюджета выделены ГУ ТО "ОБСМЭ" на осуществление финансово-хозяйственной деятельности в сумме 32872,3 тыс. руб.
В нарушение действующего законодательства административно-управленческому персоналу, работникам хозяйственных служб установлены оклады на договорной основе, превышающие оклады Единой тарифной сетки (ЕТС), с учетом надбавок. Сумма завышения за 2004 год составила 483,5 тыс. руб.
Согласно отчету "О выполнении плана по сети, штатам и контингентам по учреждениям здравоохранения и социальной защиты населения" за 2004 год для выполнения объема работ в соответствии с установленной нагрузкой на одну ставку необходимая штатная численность для бюро судмедэкспертизы составляет 770 единиц. Фактически объемы работ за 2004 год выполнены численностью 179 единиц. Работники ГУ ТО "ОБСМЭ" выполняют 4 - 8-кратные объемы работ.
ГУ ТО "ОБСМЭ" установил размеры окладов заместителю начальника и главному бухгалтеру на договорной основе, что не соответствует установленному порядку оплаты труда. В результате сумма отклонения за год составила 51,4 тыс. руб.
Совмещения и размеры доплат по совмещению установлены приказами по ГУ ТО "ОБСМЭ", с большей частью которых совместители не ознакомлены (отсутствует подпись совместителя). Таким образом, размер доплат при совмещении не согласован между работодателем и совместителями. Общая сумма доплат за совмещение в 2004 году составила 351,6 тыс. руб.
Начисление надбавки за вредные условия труда работникам административно-хозяйственного отдела ГУ ТО "ОБСМЭ" производилось в 2004 году исходя из окладов, установленных на договорной основе, превышающих ЕТС, в связи с чем сумма завышения за 2004 год составила 76,2 тыс. руб.
В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на статью 110400 "Командировки и служебные разъезды" ГУ ТО "ОБСМЭ" отнесены расходы по оплате членских и организационных взносов в сумме 3,5 тыс. руб.
По результатам проверки направлено представление.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Как указано в ответах ГУ ТО "ОБСМЭ", на основании распоряжения администрации Тюменской области от 06.12.2004 N 1114-рк "О порядке кассового исполнения расходов и системы оплаты труда в государственных учреждениях Тюменской области" внесены изменения в Положение об оплате труда; устранены нарушения по учету и оплате дежурств, по приему на работу с вредными и (или) опасными условиями труда по совместительству работников, основная работа которых также связана с вредными и (или) опасными условиями труда.
Учтены замечания по замене отпуска денежной компенсацией, по отнесению расходов на соответствующую подстатью экономической классификации и др.
Проверкой целевого использования средств областного бюджета, выделенных на осуществление программы обязательного медицинского страхования Тюменской области (далее - Программа ОМС), в части финансирования поликлиник и больниц г. Тюмени охвачено 3 объекта.
Согласно информации департамента здравоохранения администрации Тюменской области (далее - Департамент здравоохранения) лечебным учреждениям, расположенным на территории г. Тюмени и работающим в рамках Программы ОМС, в 2004 году предоставлены бюджетные средства в сумме 321646,0 тыс. руб.
Данные средства поступают в лечебные учреждения по единой смете доходов и расходов без разделения финансирования на медицинскую помощь гражданам по Программе ОМС за счет бюджетных средств и медицинскую помощь, оказываемую исключительно за счет бюджета.
Проверкой в государственном лечебно-профилактическом учреждении Тюменской области "Тюменский областной центр охраны материнства и детства" (далее - ГЛПУ ТО "ТОЦОМиД") установлено, что в нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации расходы в сумме 59,2 тыс. руб. по оплате 6 кондиционеров отнесены на код 110770 "Прочие коммунальные услуги".
ГЛПУ ТО "ТОЦОМиД" в нарушение Положения о сдаче государственного имущества Тюменской области в аренду и договоров аренды, заключенных с арендаторами ИП Аталыковой Т.В. и государственным унитарным предприятием Тюменской области "Фармация" (далее - ГУП ТО "Фармация"), не заключило с указанными арендаторами договоры по содержанию и эксплуатации имущества.
При проверке в государственном лечебно-профилактическом учреждении Тюменской области "Областная инфекционная клиническая больница" установлено, что в нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на код 110770 "Прочие коммунальные услуги" отнесены расходы в сумме 55,6 тыс. руб. по оплате 5 кондиционеров.
Кроме того, проверкой выявлены нарушения Федерального закона "О бухгалтерском учете" и Порядка проведения закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд Тюменской области.
По результатам проверки направлено 2 представления.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
В соответствии с ответами ГЛПУ ТО "Областная инфекционная клиническая больница" и представленными документами замечания Счетной палаты по оформлению документов при выборе поставщиков товаров (услуг) учтены, внутренние нормативные документы по проведению конкурсов и иных способов закупки товаров (услуг) приведены в соответствие с действующим законодательством, создана котировочная комиссия, члены комиссии прошли сертифицированный цикл обучения по правилам проведения государственных закупок.
Произведена исправительная проводка по отнесению затрат по оплате кондиционеров на соответствующую подстатью экономической классификации расходов. В январе 2005 года сделан перерасчет суммы фактических расходов на электроэнергию, отраженных в отчете в декабре 2004 г., в размере 26,899 тыс. руб.
Как следует из информации и документов, представленных ГЛПУ ТО "ТОЦОМиД", заключены дополнительные соглашения к договорам аренды, которые предусматривают обязательства по содержанию и эксплуатации арендованного имущества.
Проверка использования в 2001 - 2004 годах средств областного бюджета, выделенных Тюменскому кардиологическому центру - филиалу научно-исследовательского института кардиологии Томского научного центра Сибирского отделения Российской академии наук (далее - Кардиоцентр), показала, что объем средств областного бюджета, выделенных Кардиоцентру в 2001 - 2004 годах, составил 71997,5 тыс. руб.
Бюджетные средства распределены следующим образом:
- 766,0 тыс. руб. - гранты Губернатора Тюменской области;
- 431,5 тыс. руб. - на проведение ежегодных научно-практических конференций "Актуальные проблемы кардиологии";
- 70800,0 тыс. руб. - на оказание медицинской помощи жителям юга Тюменской области.
Средства областного бюджета в 2001 - 2004 годах использованы Кардиоцентром:
- на проведение исследований по 5 научным проектам - в сумме 766,0 тыс. руб.;
- на проведение ежегодных научно-практических конференций "Актуальные проблемы кардиологии" - 431,5 тыс. руб.;
- на оказание высокотехнологической дорогостоящей медицинской помощи 2262 человекам, выполнено 2909 инвазивных вмешательств на общую сумму 70690,4 тыс. руб.
Средства областного бюджета в сумме 67578,6 тыс. руб., полученные за оказанные медицинские услуги, использованы Кардиоцентром на оплату расходов по приобретению дорогостоящих лекарственных средств и расходных материалов (53442,6 тыс. руб.), медицинского оборудования (12376,3 тыс. руб.), прочих расходных материалов и предметов снабжения, мягкого инвентаря и продуктов питания (1759,7 тыс. руб.).
По результатам проверки направлена информация в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Проверкой использования в 2004 году средств областного бюджета, выделенных на реализацию Закона Тюменской области "О лекарственном обеспечении граждан в Тюменской области", было охвачено 7 объектов.
Средства на лекарственное обеспечение граждан предусмотрены в областном бюджете на 2004 год как составная часть общих расходов на здравоохранение (раздел 1701 "Здравоохранение"). Объем финансирования по статье "Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы" составил 432368,2 тыс. руб.
Финансирование расходов на обеспечение лекарственными средствами льготных категорий граждан на территории Тюменской области в соответствии с федеральным и областным законодательством из областного бюджета в 2004 году осуществлялось по разделу "Социальная политика" и составило 61138,5 тыс. руб.
Департаментом здравоохранения не соблюдены условия, предусмотренные конкурсной документацией по проведению открытого конкурса на право поставки лекарственных средств и изделий медицинского назначения для лечебно-профилактических учреждений Тюменской области, в 2004 году в части:
- документального подтверждения соответствия товаров и услуг требованиям документации для торгов;
- недопустимости представления конкурсной заявки о неполной поставке заявленной продукции по лоту. Так, по лоту 16 из 12 предложенных компонентов к поставке ЗАО "Компания "Бакстер" заявлено 9 компонентов, при этом данная компания признана победителем по лоту 16.
В нарушение действующего законодательства в 2004 году государственным лечебно-профилактическим учреждением Тюменской области "Госпиталь для ветеранов войн" (далее - ГЛПУ ТО "Госпиталь для ветеранов войн") не велся реестр закупок.
Кроме того, проверкой в ГЛПУ ТО "Госпиталь для ветеранов войн" установлены нарушения Федерального закона "О бухгалтерском учете" и действующего порядка и форм учета лекарственных средств в учреждениях, имеющих аптеку.
В ходе проверки аптек N 27 и N 173 ГУП ТО "Фармация" выявлены случаи неправильного занесения данных из рецептов в реестры рецептов на бесплатный и льготный отпуск лекарственных средств и изделий медицинского назначения (адрес места жительства пациента, дата выписки рецептов, шифры льготной категории и виды льгот, дата рождения пациента).
В нарушение приказа Департамента здравоохранения "Об организации обеспечения льготных категорий граждан лекарственными средствами, отпускаемыми по рецептам врачей бесплатно и с 50% скидкой со стоимости, в Тюменской области" при отпуске лекарственных средств на обратной стороне льготного рецепта аптекой N 173 не всегда указывается прописью количество фактически отпущенного препарата, его стоимость и подпись работника аптеки.
По результатам проверки направлено 3 представления.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
По сообщению Департамента здравоохранения, руководителям лечебно-профилактических учреждений области направлено письмо, содержащее указание соблюдать условия конкурсной документации при рассмотрении конкурсных заявок на право поставки лекарственных средств и изделий медицинского назначения для ЛПУ Тюменской области.
Как следует из ответов ГЛПУ ТО "Госпиталь для ветеранов войн" и подтверждающих документов, оформлены реестры закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд с 01.01.2005, проведена инвентаризация имущества на 01.06.2005, налажен надлежащий учет лекарственных средств.
Согласно информации, представленной ГУП ТО "Фармация", нарушения, указанные в представлении, устранены.
Работниками предприятия проведена проверка аптек г. Тюмени, осуществляющих отпуск лекарственных средств и изделий медицинского назначения льготным категориям граждан бесплатно или со скидкой, проводится аттестация специалистов аптечных учреждений на знание порядка отпуска и оформления льготных рецептов в соответствии с нормативными документами.
Проверкой использования средств областного бюджета государственным лечебно-профилактическим учреждением Тюменской области "Областная Лебедевская психиатрическая больница" (далее - ОЛПБ) установлено, что в 2004 году финансирование ОЛПБ составило 54422,0 тыс. руб. Кроме того, в централизованном порядке Департаментом здравоохранения оплачен капитальный ремонт на сумму 2280,2 тыс. руб. и оборудование на сумму 518,0 тыс. руб.
Объем стационарной помощи за счет средств бюджета в 2004 году составил 181298 койко-дней, или 97,84% от плана. Кроме того, оказана помощь на основании договора с государственным лечебно-профилактическим учреждением Тюменской области "Тюменская областная клиническая психиатрическая больница" (далее - ТОКБ) в объеме 21124 койко-дня на сумму 5435,7 тыс. руб.
В нарушение Федерального закона "О бухгалтерском учете" в бухгалтерском учете ОЛПБ расчеты с ТОКПБ не отражались.
На 01.01.2005 не оплачены ТОКПБ медицинские услуги на сумму 3065,2 тыс. руб., оказываемые ОЛПБ больным Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - ХМАО) и Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - ЯНАО) по договору о совместной деятельности от 01.01.2003 б/н.
За 2003 - 2004 годы не приняты к оплате ТОКПБ медицинские услуги, оказанные больным ХМАО и ЯНАО, на сумму 2394,5 тыс. руб.
В нарушение Положения об оплате труда работников здравоохранения Российской Федерации отдельным работникам необоснованно установлены надбавки за сложность в размере от 25 до 75% от оклада.
Сотрудникам ОЛПБ начислялись и выплачивались следующие надбавки: в размере 30% за экономию минерального топлива слесарю-сантехнику; в размере 25% за экономию горюче-смазочных материалов начальнику гаража, однако экономии по смете нет.
В нарушение Положения о премировании квартальное и годовое премирование производится без рассмотрения кандидатур на комиссии. Комиссия по премированию не создана. Приказы о премировании отдельных сотрудников ОЛПБ не доводились до сведения всех сотрудников.
ОЛПБ заключила договор на закупку мягкого инвентаря (халаты медицинские и подушки) с поставщиком, не являющимся победителем конкурса на поставку данного вида товаров, цена у которого превышает цены поставщика - победителя конкурса на сумму 6,7 тыс. руб.
В результате проверки актов приемки выполненных работ по капитальному ремонту ОЛПБ формы N КС-2 установлены: удорожание выполненных работ на сумму 2,9 тыс. руб. и некачественно выполненные работы на сумму 216,2 тыс. руб.
Кроме того, проверкой выявлены иные нарушения законодательства о бухгалтерском учете и Трудового кодекса Российской Федерации.
По результатам проверки направлено 2 представления, 2 информационных письма.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
По информации ОЛПБ, подтвержденной представленными документами, расчеты ОЛПБ с ТОКБ за пролеченных больных ХМАО и ЯНАО отражены в бухгалтерском учете ОЛПБ, составлен акт сверки расчетов. Остаток задолженности, составляющий на 01.08.2005 2541,9 тыс. руб., будет погашаться по мере поступления средств от учреждений ХМАО и ЯНАО.
Устранены замечания по оформлению приема сотрудников; отменены надбавки за сложность, экономию минерального топлива, экономию горюче-смазочных материалов. В связи с переходом на новую систему оплаты труда с 01.04.2005 пересмотрено Положение о премировании, с сотрудниками заключены новые трудовые договоры.
Учет движения путевых листов приведен в соответствие с требованиями Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях. Приказом ОЛПБ начальнику гаража и заместителю главного врача по административно-хозяйственной части объявлены замечания.
Как следует из полученных ответов, в Департаменте здравоохранения создана новая структурная единица - служба контроля капитального ремонта, установлена компьютерная программа, позволяющая проверять правильность применения расценок и базовой стоимости материалов.
За нарушение приказа Департамента здравоохранения от 29.04.2004 N 123 "О приобретении мягкого инвентаря" главный врач ОЛПБ лишен премии по итогам работы за квартал на 50%.
Проверка использования средств областного бюджета в 2004 году государственным учреждением дополнительного образования Тюменской области "Школа высшего спортивного мастерства" (далее - ГУДО ТО "ШВСМ") показала, что финансирование и использование ГУДО ТО "ШВСМ" средств областного бюджета в 2004 году составило 28216,2 тыс. руб.
ГУДО ТО "ШВСМ" в 2004 году проведено 104 учебно-тренировочных сбора и принято участие в 68 всероссийских соревнованиях, 16 человек приняли участие в международных соревнованиях, учащимися ГУДО ТО "ШВСМ" завоевано 73 медали, в том числе: во всероссийских соревнованиях 60 (22 золотые, 18 серебряных, 20 бронзовых), в международных соревнованиях 13 (6 золотых, 6 серебряных, 1 бронзовая медаль).
В 2004 году (и на момент проверки) ГУДО ТО "ШВСМ" находилось в квартире (т.е. жилом помещении), что не соответствует целевому назначению жилого помещения, закрепленному Гражданским кодексом Российской Федерации и Жилищным кодексом РСФСР (действовавшим в проверяемый период), предусматривающими, что жилые помещения предназначены для проживания граждан.
Данная квартира в проверяемый период находилась (и находится в настоящее время) в государственной собственности Тюменской области, передана в пользование ГУДО ТО "ШВСМ" по договору аренды комитетом по физической культуре и спорту администрации Тюменской области для служебных целей, что противоречит действующему законодательству, устанавливающему, что размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое.
В нарушение Устава ГУДО ТО "ШВСМ", предусматривающего, что участниками учебно-тренировочного процесса ГУДО ТО "ШВСМ" должны быть спортсмены, имеющие квалификацию не ниже кандидата в мастера спорта, учащимися школы в 2004 году являлись в том числе спортсмены, имеющие 1 квалификационный разряд.
К бухгалтерскому учету приняты и оплачены расходы по авансовым отчетам, не соответствующим времени командировки на учебно-тренировочные сборы и соревнования, на общую сумму 179,5 тыс. руб.
В состав расходов по смете доходов и расходов по разделу 1703 "Физическая культура и спорт" на подстатью 111040 "Прочие текущие расходы" отнесены расходы в сумме 265,9 тыс. руб.:
- 243,4 тыс. руб. - на приобретение горюче-смазочных материалов, топлива и специальных жидкостей, запасных частей, текущий ремонт и техническое обслуживание транспорта;
- 22,5 тыс. руб. - по оплате услуг связи (Тюменский филиал ОАО "Уралсвязьинформ").
В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации данные расходы предусмотрены иными подстатьями ЭКР.
В ГУДО ТО "ШВСМ" имеют место случаи выплат средств на питание и обеспечение спортсменов витаминами и белково-глюкозными препаратами в размерах, превышающих нормативы, установленные распоряжением администрации Тюменской области от 23.07.2001 N 482-р и приказом ГУДО ТО "ШВСМ". Сумма превышения составила 22,5 тыс. руб.
Также ГУДО ТО "ШВСМ" допущены иные нарушения законодательства о бухгалтерском учете и Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
По результатам проверки направлено представление.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Согласно ответу АНО "Школа высшего спортивного мастерства" и представленным документам в связи с реорганизацией ГУ ДО ТО "ШВСМ" в автономную некоммерческую организацию в устав организации не включены требования о том, что учащиеся должны иметь квалификацию не ниже кандидата в мастера спорта.
С 2005 года усилен контроль за ведением бухгалтерского учета в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 30.12.1999 N 107-н, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина от 31.10.2000 N 94-н, порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40.
Усилен контроль за расходами по обеспечению спортсменов в период учебно-тренировочных сборов и соревнований питанием, витаминными, белково-глюкозными препаратами в соответствии с распоряжениями администрации Тюменской области от 23.07.2001 N 482-р "О нормативах выплат ведущим спортсменам, тренерам и специалистам отрасли на учебно-тренировочных сборах и соревнованиях" и Правительства Тюменской области от 26.12.2005 N 1201-рп "Об установлении нормативов финансового обеспечения расходов на организацию и проведение спортивно-массовых мероприятий и учебно-тренировочных сборов".
Согласно распоряжению Правительства Тюменской области от 26.12.2005 N 1143-рп "О передаче имущества в безвозмездное пользование" АНО "Школа высшего спортивного мастерства" для осуществления уставной деятельности передано нежилое помещение по ул. Мельникайте, N 117, жилое помещение по ул. Грибоедова, N 8, квартира 53, для служебных целей использоваться не будет.
По разделу "Образование" Счетной палатой проведены 3 проверки.
В соответствии с планом работы проведена проверка использования средств областного бюджета государственным образовательным учреждением среднего профессионального образования Тюменской области "Голышмановское педагогическое училище" (далее - Училище).
Сметой доходов и расходов Училища на 2004 год финансирование из областного бюджета предусмотрено в размере 10918,2 тыс. руб.
Размер финансирования Училища из областного бюджета за 2004 год составил 10917,9 тыс. руб., или 99,9% от годовых сметных назначений.
В нарушение статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации Училищем не велись реестры закупок при осуществлении закупки товаров, работ и услуг на сумму не более 2000 минимальных размеров оплаты труда за один вид товара или услуг (за один контракт).
Вся документация по учету кадров в Училище составлена по формам, не соответствующим установленным унифицированным формам.
В нарушение статьи 91 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель не вел учет фактически отработанного времени каждым работником за пределами нормальной продолжительности.
Установлены многочисленные случаи нарушения Училищем порядка ведения бухгалтерского учета, установленного Инструкцией по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 30.12.1999 N 107н (далее - Инструкция N 107н):
- не применялась расшифровка к мемориальному ордеру формы 803 для отражения фактических расходов по кодам экономической классификации расходов (далее - ЭКР) бюджетов Российской Федерации;
- не осуществлялся учет операций по бюджетным средствам и средствам, полученным за счет внебюджетных источников;
- не заведена инвентарная карточка объектов основных средств на одноэтажное здание "Мастерские", а впоследствии - на жилой дом. Кроме этого, не заведены инвентарные карточки на поступившие в 2004 году основные средства стоимостью 158,8 тыс. руб.;
- в документах на приобретение материальных ценностей отсутствуют расписки материально ответственных лиц в получении этих ценностей, в документах, подтверждающих факт выполнения работы, отсутствуют подписи о принятии работы уполномоченными лицами и др.
Училищем в 2004 году было проведено 21 спортивное и культурно-массовое мероприятие.
Денежные средства на данные спортивные мероприятия в размере 98,8 тыс. руб. выданы в подотчет подотчетным лицам без последующего истребования авансовых отчетов с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. В бухгалтерском учете расходы списывались за счет средств областного бюджета, минуя счет расчетов с подотчетными лицами.
Таким образом, авансовые отчеты на сумму 98,8 тыс. руб. подотчетными лицами в Училище не представлены.
Училищем в 2004 году приобретены в ЗАО "Торговый дом "Сантехкомплект" счетчики и прочие хозяйственные товары на сумму 15,0 тыс. руб. Расходы на приобретение указанных товарно-материальных ценностей неправомерно осуществлены по коду ЭКР 240120 "Приобретение оборудования и предметов длительного пользования для государственных учреждений" вместо отнесения их на код 110350 "Прочие расходные материалы и предметы снабжения".
В нарушение Федерального закона "О бухгалтерском учете" данные бухгалтерской отчетности Училища не соответствуют данным бухгалтерского учета и первичным бухгалтерским документам, а именно:
- по данным отчета об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам на 01.01.2005 фактические расходы Училища по оплате коммунальных услуг составили 1247,7 тыс. руб., тогда как согласно первичным бухгалтерским документам аналогичные расходы составили 1266,8 тыс. руб.;
- в отчете о движении основных средств на 01.01.2005 отражено выбытие основных средств на сумму 915,6 тыс. руб. как списание недостачи за счет Училища, тогда как согласно данным бухгалтерского учета указанное выбытие на сумму 555,5 тыс. руб. произошло вследствие приватизации квартир, на сумму 360,2 тыс. руб. - вследствие списания по причине износа;
- по данным отчета об исполнении сметы доходов и расходов на 01.01.2005 фактические расходы Училища по коду ЭКР 110200 "Начисления на фонд оплаты труда" составили 1476,2 тыс. руб., тогда как согласно данным бухгалтерского учета аналогичные расходы составили 1445,4 тыс. руб.
Законом Российской Федерации "Об образовании" установлено, что сдача в аренду государственным образовательным учреждением закрепленных за ним объектов собственности осуществляется с согласия Совета образовательного учреждения.
Документы, подтверждающие согласие Совета Училища на сдачу в аренду имущества, закрепленного за Училищем на праве оперативного управления, не представлены.
Училищем и государственным образовательным учреждением высшего профессионального образования "Тюменская государственная сельскохозяйственная академия" (далее - ТГСА) заключен договор аренды от 01.09.2004 N 1 (далее - Договор).
В преамбуле данного Договора указано, что он заключен с согласия департамента имущественных отношений Тюменской области (далее - Департамент имущественных отношений) и департамента образования и науки администрации Тюменской области (далее - Департамент образования и науки).
Между тем письменное предварительное согласование (распоряжение) Департамента имущественных отношений, а также согласие (экспертная оценка) Департамента образования и науки Училищем не представлены.
Также Договором предусмотрено, что "вопросы, связанные с содержанием и эксплуатацией имущества, включая амортизационные отчисления, начисленный налог на имущество и землю, регулируются между сторонами соответствующими договорами, заключенными в десятидневный срок после заключения договора аренды". Названные договоры не заключены.
В нарушение Положения о согласовании аренды государственного имущества, утвержденного распоряжением администрации Тюменской области от 22 марта 1996 года N 184-р, государственное имущество Тюменской области, переданное в аренду, не застраховано.
В нарушение Федерального закона "О бухгалтерском учете" Училище по Договору с ТГСА не производило в 2004 году начисления арендных, коммунальных и других платежей. Денежные средства за 4 месяца 2004 года (с сентября по декабрь 2004 года) от ТГСА не поступали.
Кроме того, условиями Договора с ТГСА не предусмотрено начисление пеней в случае несвоевременного перечисления арендной платы арендатором.
По материалам проверки направлено представление и информационное письмо.
Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Согласно представленному ответу Департаментом образования и науки по итогам обсуждения акта проверки принято решение, в котором директору Училища указано в целях недопущения аналогичных нарушений усилить контроль за финансово-хозяйственной деятельностью, главному бухгалтеру Училища предложено осуществлять бухгалтерский учет в соответствии с документами, регулирующими бухгалтерский учет и отчетность.
Как следует из информации Училища и представленных документов, сдача в аренду недвижимого имущества, закрепленного за Училищем на праве оперативного управления, согласована с Департаментом имущественных отношений и Советом Училища, ТГСА произведена оплата аренды за сентябрь - декабрь 2004 года в сумме 50,0 тыс. руб.
Для осуществления закупок товаров (работ и услуг) на сумму не свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда создана котировочная комиссия, указанные закупки осуществляются с составлением протоколов заседания котировочной комиссии, ведутся реестры закупок по установленной форме.
Проведена инвентаризация обязательств и наличных денежных средств; устранены нарушения по порядку ведения бухгалтерского учета и отчетности, оформлению путевых листов и командировочных удостоверений, составлению документов по учету кадров; восстановлен учет фактически отработанного времени каждым работником Училища за пределами установленной продолжительности рабочего времени.
Проверка использования средств областного бюджета государственным образовательным учреждением Тюменской области "Тюменский педагогический колледж N 1" (далее - Колледж) показала, что объем финансирования Тюменского педагогического колледжа за 2004 год составил 18517,8 тыс. руб., или 100% от годовых сметных назначений.
При проверке правильности начисления и выплаты заработной платы работникам Колледжа установлены нарушения действующих нормативных правовых актов:
- работникам Колледжа на основании приказов директора производились доплаты за различные работы и доплаты в размере 50% от должностного оклада без обоснования установления доплат;
- приказами директора Колледжа работникам Колледжа предусмотрены выплаты стимулирующих надбавок в связи с праздниками: Днем защитника Отечества, 8 Марта, Днем библиотекаря, Днем бухгалтера, которые фактически являются разовыми выплатами и не относятся к надбавкам, и др.
Вышеуказанные разовые выплаты начислялись и выплачивались работникам административно-управленческого персонала в размере, превышающем размер, предусмотренный приказами директора Колледжа.
Установлено завышение стоимости выполненных работ подрядными организациями при проведении ремонтных работ в учебных кабинетах и общежитии Колледжа в сумме 25,4 тыс. руб., в том числе:
- 11,3 тыс. руб. - ООО "Системы охраны-2";
- 9,6 тыс. руб. - ООО "МИК";
- 4,5 тыс. руб. - индивидуальным предпринимателем Б.В.Марьясовым.
Колледж необоснованно заключил договоры подряда с ООО "Системы охраны-2", индивидуальным предпринимателем Б.В.Марьясовым без проведения запроса котировок цен у претендентов на аналогичный вид работ.
Согласно лицевому счету водителю Колледжа начислялась и выплачивалась заработная плата водителя автобуса и водителя автомобиля. Основание для начисления водителю второй ставки в бухгалтерии Колледжа отсутствует.
В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации расходы в сумме 4,2 тыс. руб. за участие в смотре художественной самодеятельности отражены по коду ЭКР 130130 "Прочие трансферты населению". Данные расходы необходимо отражать по коду 111040 "Прочие текущие расходы".
В нарушение Закона Российской Федерации "Об образовании" Колледж не заключил трудовые договоры со своими работниками.
В Колледже отсутствуют документы об установлении размера оплаты 1 койко-места за проживание в общежитии студентов, преподавателей Колледжа и представителей сторонних организаций.
Кроме того, в Колледже отсутствуют положения о столовой и студенческом общежитии.
При реализации мероприятий общеобластной программы "Развитие высшего и среднего профессионального образования и поддержка науки в 2001 - 2005 годах" (далее - Программа) установлено, что Колледжем отдельные расходы произведены не в полном соответствии со сметой. Колледжем допущен перерасход по отдельным статьям сметы.
Также Колледж не включил в отчетную форму "Отчет о движении основных средств" оборудование на сумму 112,2 тыс. руб., полученное по государственному контракту в рамках Программы.
По результатам проверки направлено 1 представление, 1 информационное письмо.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Согласно информации и представленным документам Колледжем приняты меры по возврату в областной бюджет суммы завышения стоимости ремонтно-монтажных работ в размере 25,4 тыс. руб.
В Колледже создана комиссия по аттестации рабочих мест; разработано и утверждено Положение о порядке установления доплат и надбавок работникам Колледжа; устранены замечания по оплате труда, с работниками заключены трудовые договоры.
Как указано в ответах на представление (информационное письмо), с 2005 года закупка товаров (работ и услуг) проводится по государственным контрактам, заключенным на основании решений конкурсных комиссий Департамента экономики и Департамента образования и науки Тюменской области. Представлены документы, подтверждающие принятие положений о столовой и студенческом общежитии Колледжа, установление размера оплаты за проживание в общежитии.
Устранены нарушения по составлению бухгалтерской отчетности, распределению расходов по статьям экономической классификации.
При реализации мероприятий общеобластной программы "Развитие высшего и среднего профессионального образования и поддержка науки в 2001 - 2005 годах" расходы на проведение программных мероприятий производятся в соответствии со сметами, утвержденными Департаментом образования и науки, информация об их реализации ежеквартально представляется генеральному заказчику.
По сообщению Департамента образования и науки, директору Колледжа указано на необходимость строгого соблюдения действующих нормативно-правовых актов и усиления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью учреждения.
В соответствии с планом работы специалистами Счетной палаты проведена проверка использования средств областного бюджета академической гимназией Тюменского государственного университета (далее - Гимназия).
Проверкой установлено, что на 1 января 2005 года число учащихся гимназии составило 231 человек, что на 31 превышает предельное число обучающихся - 200 человек, указанное в приложении к лицензии, выданной Гимназии Департаментом образования и науки.
В Положении об установлении доплат, надбавок и материальном стимулировании работников Гимназии указаны виды доплат и надбавок, но не определены размеры и условия их установления.
По результатам проверки направлена информация в Тюменский государственный университет для сведения и принятия мер.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Как указано в ответе ГОУ ВПО "Тюменский государственный университет", подготовлены документы для переоформления приложения к лицензии и направлены в Департамент образования и науки.
Внесены изменения в Положение о Гимназии, разрабатывается новое положение по установлению доплат и надбавок на основе коллективного договора.
По разделу "Культура, искусство и кинематография" проведено 3 контрольно-ревизионных мероприятия.
В соответствии с планом работы специалистами Счетной палаты была выполнена проверка использования средств областного бюджета государственным образовательным учреждением среднего профессионального образования "Тобольское училище искусств и культуры им. А.А.Алябьева" (далее - Училище).
Общий объем финансирования Училища в 2004 году составил 16357,7 тыс. руб.
В 2004 году Училище без лицензии осуществляло образовательную деятельность по программам дополнительного образования детей. Соответствующая лицензия получена Училищем 01.04.2005.
При проверке расчета сметы на 2004 год установлено необоснованное завышение планового фонда оплаты труда на 22,7 тыс. руб.
В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации расходы:
- на выплату заработной платы руководителям практики в размере 8,8 тыс. руб., не являющимся штатными преподавателями Училища, отнесены на статью 110110 "Оплата гражданских служащих";
- на участие в конкурсах, обучение на курсах повышения преподавателей, оплату проезда до места учебы и обратно в сумме 30,8 тыс. руб. отнесены на статью 110400 "Служебные командировки и разъезды".
В связи с применением тарифа "для прочих потребителей", расходы Училища по оплате потребленной электрической энергии увеличились на 9,5 тыс. руб. по сравнению с теми расходами, которые складываются при применении тарифа "бюджетные потребители".
В нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации в Училище не велся реестр закупок.
Кроме того, Училищем допущены нарушения законодательства о бухгалтерском учете, Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и иных нормативных актов Тюменской области.
По результатам проверки направлено представление и информационное письмо.
Информация по итогам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Как указано в пояснительной записке комитета по культуре Тюменской области, Училищем получена лицензия N 3296 от 01.04.2005 с правом ведения образовательной деятельности по программам дополнительного образования детей. Восстановлен аналитический учет фактических расходов получателей бюджетных средств и аналитический учет кассовых расходов, с 01.01.2004 проводится инвентаризация кассы. Устранены нарушения по оформлению актов выполненных работ по договорам гражданско-правового характера и авансовых отчетов.
С сентября 2005 года с руководителями практики, не являющимися работниками училища, заключались договоры гражданско-правового характера. Был издан приказ о предельно допустимой нагрузке в часах для педагогов Училища.
Восстановлен реестр закупок (работ, услуг), закупки производились после принятия решения котировочной комиссией.
Проверка использования средств областного бюджета, выделенных на реализацию областной целевой программы "Возрождение, строительство, реконструкция и реставрация города Ялуторовска" (далее - Программа), показала, что за 2001 - 2004 годы на реализацию мероприятий Программы направлено средств областного бюджета в сумме 5800,0 тыс. руб., что составило 14,2% от объема финансирования за счет всех источников.
Установлено завышение стоимости выполненных работ подрядными организациями по реставрации объектов на сумму 109,2 тыс. руб., в том числе по объектам:
- "Школа для девочек" - 51,6 тыс. руб.;
- "Дом ремесел" - 45,2 тыс. руб.;
- "Торговые ряды" - 12,4 тыс. руб.
В нарушение Бюджетного кодекса Российской Федерации в государственном контракте, заключенном комитетом по охране и использованию объектов историко-культурного наследия Тюменской области с ЗАО "Строитель", отсутствует обязательное условие о выплате неустойки при нарушении исполнителем (ЗАО "Строитель") условий контракта.
В нарушение Указа Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных расходов при организации закупки для государственных нужд" договоры на разработку научно-проектной документации и договоры на проведение ремонтно-реставрационных работ по ряду объектов размещены МУ "Управление культуры" администрации г. Ялуторовска без проведения конкурса, а также не применялись иные способы закупок.
В нарушение Инструкции о составе, порядке разработки, согласовании и утверждении научно-проектной документации для реставрации недвижимых памятников истории и культуры:
- разработка научно-проектной документации на объекты "Дом ремесел" и "Школа для девочек" в 2001 году, научно-методическое руководство объектами "Дом ремесел", "Школа для девочек", "Торговые ряды" и авторский надзор за ними в 2002 году осуществлялись Тюменской государственной архитектурно-строительной академией в отсутствие утвержденных заданий на проведение указанных работ;
- техническое задание на разработку научно-проектной документации на объект "Торговые ряды" утверждено МУ "Управление культуры" администрации г. Ялуторовска без согласования с государственным органом охраны памятников.
По результатам проверки направлено 2 представления.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Согласно информации администрации г. Ялуторовска для решения возврата в областной бюджет средств в сумме 97,0 тыс. руб. подано исковое заявление в Арбитражный суд Тюменской области о признании администрации г. Ялуторовска кредитором ЗАО "Строитель", которое признано несостоятельным (банкротом), в отношении акционерного общества была введена процедура конкурсного производства.
В соответствии с обращением депутата Тюменской областной Думы Барышникова Н.П. от 22.06.2005 N 04-04-294/5-2 и депутата Тюменской областной Думы Черепанова А.К. от 13.07.2005 N 683 специалистами Счетной палаты проведена проверка использования средств областного бюджета в автономной некоммерческой организации культуры "Дворец культуры "Нефтяник" имени В.И.Муравленко (далее - АНОК ДК "Нефтяник").
АНОК ДК "Нефтяник" создана в результате реорганизации государственного учреждения Тюменской области "Областной Дворец культуры "Нефтяник" имени В.И.Муравленко" (далее - ГУ ТО ОДК "Нефтяник") в соответствии с распоряжением администрации Тюменской области от 25.10.2004 N 875-рк.
В 2004 году из областного бюджета направлено бюджетных ассигнований ГУ ТО ОДК "Нефтяник" в сумме 86916,2 тыс. руб., или 100% от утвержденного объема.
Выборочной проверкой 7 мероприятий, посвященных 60-летию Тюменской области, установлено, что на фуршетное обслуживание участников мероприятий использованы средства областного бюджета в сумме 4030,4 тыс. руб. При этом по большинству мероприятий в первичных документах по фуршетному обслуживанию отсутствуют сведения о стоимости каждой услуги, о месте фуршетного обслуживания, о наименовании, стоимости и количестве блюд, количестве персон. Список участников мероприятия не представлен.
В 2004 году в деятельности ГУ ТО ОДК "Нефтяник" установлены нарушения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Необоснованное увеличение косвенных затрат по государственному контракту от 31 января 2005 года N 26-ГК на проведение 22 мероприятий культурно-досуговой деятельности и народного творчества населения повлекло за собой завышение цены государственного контракта на 5844,4 тыс. руб.
В нарушение действующих нормативных актов договоры на возмещение затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией арендуемого государственного имущества (коммунальные услуги, амортизационные отчисления, возмещение затрат по налогам и т.д.), между балансодержателем (ГУ ТО ОДК "Нефтяник", АНОК ДК "Нефтяник") и арендаторами не заключались. Соответственно возмещение затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией арендуемого государственного имущества, арендаторами не производилось.
В нарушение Федерального закона "О бухгалтерском учете" не подтверждены оправдательными документами расходы в сумме 7,8 тыс. руб. на оплату проезда к месту проведения мероприятий.
В течение 2004 года и на момент проверки в 2005 году доходы от оказания платных услуг по хранению автотранспорта (автостоянки) в кассу и на расчетный счет ГУ ТО ОДК "Нефтяник" (АНОК ДК "Нефтяник") не поступали, соответственно в бухгалтерском учете ГУ ТО ОДК "Нефтяник" (АНОК ДК "Нефтяник") доходы, полученные от указанных услуг, не отражены.
Кроме того, доходы от деятельности ночного клуба (с февраля по декабрь 2004 года) в кассу и на расчетный счет ГУ ТО ОДК "Нефтяник" не поступали и в бухгалтерском учете не отражены.
Использование под автостоянку части земельного участка, имеющего разрешенное функциональное использование - под благоустройство, противоречит статье 42 Земельного кодекса Российской Федерации.
По итогам проверки направлено представление.
Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
Материалы по осуществлению расходов на фуршетное обслуживание мероприятий, посвященных 60-летию Тюменской области, по отсутствию поступлений в кассу и на расчетный счет ГУ ТО ОДК "Нефтяник" доходов от оказания платных услуг по хранению автотранспорта (автостоянки) и от деятельности ночного клуба направлены в прокуратуру Тюменской области.
В части контроля за расходами областного бюджета по разделу "Средства массовой информации" проведены проверки использования средств областного бюджета государственным учреждением "Редакция общественно-политической газеты Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа "Парламентская газета "Тюменские известия" и автономной некоммерческой организацией "Редакция газеты "Тюменская правда".
В 2004 году государственному учреждению "Редакция общественно-политической газеты Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа "Парламентская газета "Тюменские известия" (далее - Редакция) из областного бюджета предоставлены средства в сумме 11192,7 тыс. руб.
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию Редакции (114,3 тыс. руб.) в полном объеме осуществлены за счет бюджетных средств. Доля получения в кассу собственных средств Редакции составила 28% от всех поступлений, следовательно, за счет собственных средств необходимо было оплатить 35,9 тыс. руб. Таким образом, за счет бюджетных средств излишне произведены расходы в сумме 35,9 тыс. руб.
Средства от реализации газеты отражены Редакцией на счетах учета собственных средств и не учитываются при формировании сметы расходов на издание газеты за счет средств областного бюджета на очередной год. При этом остаток средств на субсчете учета движения собственных средств (включая выручку от реализации газеты) на 31.12.2004 составил 1933,7 тыс. руб.
В нарушение Закона "О бухгалтерском учете" в бухгалтерском учете Редакции не отражены операции по реализации газеты в адрес ГУ УФПС Министерства Российской Федерации по связи и информатизации - филиалов ФГУП "Почта России" по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре и Ямало-Ненецкому автономному округу - на сумму 287,5 тыс. руб.
В Редакции отсутствует единый критерий при установлении стоимости реализации газеты, цена одного экземпляра колеблется от 5 коп. до 1 руб. 65 коп. При этом себестоимость одного экземпляра газеты "Парламентская газета "Тюменские известия" в 2004 году составила 6 руб. 8 коп.
Договоры (соглашения), на основании которых осуществляется бесплатная поставка газеты учреждениям (в 2004 году - 146,4 тыс. экземпляров), отсутствуют.
В нарушение Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" Редакция начислила амортизацию по объектам основных средств в сумме 216,9 тыс. руб. и повторно отнесла ее на счет бюджетных средств.
Кроме того, Редакцией допущены иные нарушения действующего законодательства, регламентирующего ведение бухгалтерского учета.
По итогам проверки было направлено представление.
Информация по результатам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
Согласно ответу Редакции на счете бюджетных средств учреждения восстановлены средства в сумме 250,6 тыс. руб.
При формировании сметы расходов на содержание и издание "Парламентской газеты "Тюменская известия" будут учитываться средства от реализации газет.
В бухгалтерском учете отражена выручка от реализации газет в сумме 287,5 тыс. руб.
Были заключены договоры по осуществлению доставки газет с редакциями газет "Тюменский курьер" и "Тюменская правда", в стадии заключения находится договор с ОАО АК "ЮТэйр" о возмездной (платной) поставке "Парламентской газеты "Тюменские известия" на рейсы авиакомпании, что будет способствовать расширению географии распространения газеты.
Замечания по порядку списания средств на расходы, оформлению первичной документации по учету основных средств, приказов на командировки и командировочных удостоверений приняты к сведению.
Проверка использования средств областного бюджета, выделенных в 2004 году автономной некоммерческой организации "Редакция газеты "Тюменская правда" (далее - Редакция), показала, что общий объем средств областного бюджета, поступивших в 2004 году в Редакцию, составил 10875,0 тыс. руб.
Решениями комиссии Департамента имущественных отношений и территориального управления Федерального агентства по управлению федеральным имуществом по Тюменской области в счет арендной платы засчитана сумма затрат арендатора (Редакции), связанных с проведением капитального ремонта здания по ул. Осипенко, 81, г. Тюмени, в размере 287,2 тыс. руб. Подтверждающие документы не представлены.
Редакцией не заключены договоры страхования арендованного имущества.
В состав расходов Редакции, финансируемых за счет средств областного бюджета, отнесены затраты, не предусмотренные условиями договора, заключенного с Департаментом информационной политики на сумму 12,0 тыс. руб., - сопровождение автоматизированной технологии "Бухгалтерский учет".
В результате проверки актов приемки выполненных работ формы N КС-2 установлено удорожание работ на общую сумму 32,0 тыс. руб. Включение в форму N КС-2 работ, выполнение которых не требовалось ("Очистка вручную поверхности стен и потолков" и "Огрунтовка поверхностей шпатлевкой") в связи с тем, что производились работы по устройству подвесного потолка и ремонту штукатурки стен с последующей шпатлевкой.
По результатам проверки направлено представление, 2 информационных письма.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области.
В соответствии с ответом Редакции и представленными документами приложение 1 к договору аренды, заключенному с ФГУ ИПП "Тюмень", приведено в соответствие с условиями договора, указаны техническая характеристика и стоимость объекта. Учитывая, что в настоящее время все здание, в т.ч. помещения, переданные в аренду, застраховано собственником имущества ОАО "Тюменский дом печати" (ранее ФГУ ИПП "Тюмень"), дополнительным соглашением от 14.05.2005 в договор аренды внесены изменения: пункт договора, предусматривающий необходимость страхования арендованного имущества арендатором (АНО "Редакция газеты "Тюменская правда"), исключен.
Произведен возврат в областной бюджет денежных средств в сумме 44,0 тыс. руб.
Как следует из ответов ОАО "Тюменский дом печати", Редакция обращалась к арендодателю с запросом о зачете затрат на капитальный ремонт, проведенный с марта по июль 2004 года, в сумме 1540,973 тыс. руб. в счет арендной платы по договору.
По указанному запросу ФГУ ИПП "Тюмень" 08.12.2004 было направлено письмо в территориальное управление Федерального агентства по управлению федеральным имуществом по Тюменской области с просьбой дать согласие на проведение указанного зачета, ответа по указанному вопросу не последовало.
Согласно ответу территориального управления Федерального агентства по управлению федеральным имуществом по Тюменской области 30.12.2004 в адрес ГУП ИПП "Тюмень" и АНО "Редакция газеты "Тюменская правда" было направлено письмо с предложением после завершения приватизации ГУП ИПП "Тюмень" в ОАО "Тюменский дом печати" самостоятельно рассмотреть вопрос о проведении зачета суммы затрат арендатора (АНО "Редакция газеты "Тюменская правда") по капитальному ремонту здания по ул. Осипенко, 81, в счет арендной платы.
По разделу "Социальная политика" проведена проверка использования в 2001 - 2004 годах средств областного бюджета государственным учреждением Тюменской области "Молодежная биржа труда" (далее - МБТ).
Проверкой установлено, что бухгалтерский учет в МБТ в 2001 - 2003 годах велся с грубыми нарушениями правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. В ходе проверки составлен акт о запущенности бухгалтерского учета МБТ за указанный период.
Ряд учетных регистров на момент проведения проверки в МБТ отсутствовал.
Проверкой установлено использование МБТ средств областного бюджета не по целевому назначению на сумму 0,5 тыс. руб., выразившееся в оплате ЗАО "Компания "Компьютер-Сервис" ремонта принтера. При этом финансирование по коду 111020 "Оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря" сметой доходов и расходов МБТ на 2001 год не было предусмотрено.
МБТ нарушила требования Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на общую сумму 252,3 тыс. руб., в том числе:
- 2001 год - 77,8 тыс. руб.;
- 2002 год - 30,8 тыс. руб.;
- 2003 год - 44,5 тыс. руб.;
- 2004 год - 99,2 тыс. руб.
В течение проверяемого периода в МБТ неоднократно имели место нарушения Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете":
- в 2003 году при наличии оправдательных документов не было оформлено несколько авансовых отчетов;
- в МБТ на момент проверки отсутствовал ряд первичных учетных документов за проверяемый период на сумму 352,7 тыс. руб.;
- отсутствовали документы, подтверждающие факт проведения инвентаризаций в проверяемом периоде;
- не отражены хозяйственные операции по поступлению и расходованию приобретенных материальных ценностей на счетах бухгалтерского учета МБТ на сумму 2550,5 тыс. руб. и др.
Также в течение всего проверяемого периода в МБТ неоднократно имели место нарушения Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина России от 30.12.1999 N 107н, выразившиеся:
- в отсутствии в документах, подтверждающих приобретение хозяйственных материалов и принадлежностей, расписки лиц, получивших указанные ценности на сумму 1236,2 тыс. руб.;
- в отсутствии на момент проверки договоров о полной материальной ответственности за 2001 - 2003 годы и др.
В 2001 - 2002 годах начисление заработной платы в МБТ производилось с нарушением утвержденного положения о дифференцированной доплате:
- 2001 год - 27,6 тыс. руб.;
- 2002 год - 8,0 тыс. руб.
МБТ в нарушение распоряжения Губернатора Тюменской области от 10.12.2002 N 1050-р "О социальных выплатах" произвела единовременные выплаты в размере 2,0 тыс. руб. двум внештатным работникам, осуществляющим деятельность по договорам на оказание услуг. Таким образом, денежные средства в сумме 2,0 тыс. руб. использованы МБТ не по целевому назначению (статья 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Закупка в 2002 году товаров (работ, услуг) для государственных нужд Тюменской области МБТ проводилась полностью без запроса котировок цен у претендентов на аналогичный вид товаров (работ, услуг), в 2003 - 2004 годах - частично.
МБТ допущено неэффективное использование средств областного бюджета на общую сумму 13,7 тыс. руб., в том числе:
- 3,0 тыс. руб. - в рамках договора аренды транспортного средства от 16.01.2001 оплачены чеки, не являющиеся чеками автозаправочной станции (чеки на запчасти и ремонт личного автомобиля), в то время как расчет по арендной плате производился по мере предоставления арендодателем в бухгалтерию арендатора документов, подтверждающих фактические расходы, связанные с оплатой горюче-смазочных материалов;
- 2,0 тыс. руб. - за аренду автомобиля марки "Тойота Корола", г/н Х 719 НВ, размер арендной платы составил 8,0 тыс. руб., по данным проверки выплачено 10,0 тыс. руб.;
- 2,6 тыс. руб. - оплачено кассовое обслуживание ЧП Басова, что не предусмотрено договором;
- 6,1 тыс. руб. - за услуги связи ЗАО "Тюменьруском" оплата произведена дважды.
В рамках контрольного мероприятия проведена проверка использования средств областного бюджета в муниципальном образовательном учреждении "Межшкольный комбинат Калининского административного округа г. Тюмени" (далее - Комбинат) в части взаимоотношений с МБТ в 2001 - 2004 годах.
Так, проверкой на Комбинате установлены многочисленные нарушения условий договоров на организацию профессионального обучения социально незащищенных граждан между Комбинатом и МБТ, в частности отчисление курсантов без согласования с МБТ и без возврата денежных средств, перечисленных за их обучение, и др. В результате возврату в областной бюджет подлежат 47,2 тыс. руб.
По результатам проверки направлено 2 представления.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Правительство Тюменской области, департамент по спорту и молодежной политике Тюменской области.
Срок для ответа не истек.
В части контроля за формированием и использованием средств внебюджетных фондов Счетной палатой проведена комплексная проверка поступления и расходования средств территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области (далее - ТФОМС) в 2004 году.
Бюджет ТФОМС 2004 года утвержден по доходам в сумме 1907898,0 тыс. руб., по расходам в сумме 1887898,0 тыс. руб., с превышением доходов над расходами на 20000,0 тыс. руб.
Исполнение бюджета ТФОМС составило: по доходам - 2029703,3 тыс. руб., или 106,4%, по расходам - 1959304,9 тыс. руб., или 103,8%, что соответствует данным проверки.
Сверх доходов, утвержденных законом о бюджете, получены средства на сумму 121805,3 тыс. руб.
На заседаниях согласительной комиссии по обязательному медицинскому страхованию были согласованы тарифное соглашение на оплату медицинских услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию жителям Тюменской области (далее - Тарифное соглашение), а также изменения и дополнения в Тарифное соглашение на 2004 год, связанные с увеличением тарифов отдельным лечебно-профилактическим учреждениям (далее - ЛПУ):
- для 17 ЛПУ увеличены тарифы на медицинские услуги, оказанные в III квартале 2004 года. Повышение тарифов повлекло увеличение расходов по Территориальной программе обязательного медицинского страхования на сумму 123362,7 тыс. руб.;
- для 28 ЛПУ установлены с 01.01.2004 тарифы, отличные от утвержденных Тарифным соглашением. Повышение тарифов составило от 3% до 65%.
Расчеты тарифов и расчеты по внесенным в Тарифное соглашение изменениям и дополнениям не представлены.
ЗАО МСЧ "Нефтяник", в нарушение изменений и дополнений к Тарифному соглашению, неправомерно произвело перерасчет оказанных услуг во II квартале 2004 года, а ТФОМС оплатил предъявленные счета на сумму 54,4 тыс. руб.
Смета расходов на содержание ТФОМС на 2004 год утверждена исполнительным директором несвоевременно - 16.02.2004 (в соответствии со статьей 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации смета доходов и расходов составляется в течение 10 дней со дня получения уведомления о бюджетных ассигнованиях).
При ведении бухгалтерского учета ТФОМС допущены нарушения:
- на 01.01.2005 в бухгалтерском учете не отражены основные средства на сумму 7024,1 тыс. руб.: общестроительные работы в офисе - 6066,4 тыс. руб., благоустройство территории - 510,4 тыс. руб., охранно-пожарная сигнализация - 387,6 тыс. руб., сеть кабельного телевидения - 59,7 тыс. руб.;
- финансово-хозяйственная операция по зачету с ООО "Строительная компания "Сибстройтехнология" не отражена в бухгалтерском учете ТФОМС, в том числе не отражена стоимость выполненных указанной компанией работ по благоустройству на сумму 138,05 тыс. руб.;
- не отражен вексель Сберегательного банка России номинальной стоимостью 16,0 тыс. руб. и др.
ТФОМС был заключен 05.04.2004 договор подряда N 153 с ООО "Сан Лайт" на строительно-отделочные работы в офисном здании, по которому ТФОМС выступает заказчиком. При этом у ТФОМС отсутствовала лицензия на выполнение функций заказчика-застройщика. Рабочий проект строительно-отделочных работ на сумму 25283,8 тыс. руб. до настоящего времени не прошел государственную вневедомственную экспертизу. Первоначальная (25283,8 тыс. руб.) и откорректированная сметы на строительно-отделочные работы на сумму 24773,5 тыс. руб. по договору подряда ООО "Сан Лайт" составлены без обоснований расценок на трудозатраты и стоимости применяемых строительных материалов.
При выполнении общестроительных работ ООО "Сан Лайт" завышена стоимость работ на сумму 200,7 тыс. руб. и допущены нарушения порядка ведения бухгалтерского учета.
ТФОМС не проводился конкурс: по определению поставщика кондиционеров (16 штук на сумму 385,4 тыс. руб.), по организации закупки мебели (приобретена на сумму 849,2 тыс. руб.), оргтехники и копировальной техники (приобретены на сумму 1220,1 тыс. руб.).
Вышеуказанные расходы были предусмотрены в смете на 2004 год и связаны с оснащением вновь построенного офисного помещения.
ТФОМС были допущены нарушения процедуры размещения заказов на конкурсной основе.
В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации:
- на подстатью 130330 "Прочие трансферты населению" отнесены расходы на сумму 571,0 тыс. руб., в том числе 19,0 тыс. руб. - денежное вознаграждение в связи с юбилейными датами; 552,0 тыс. руб. - единовременная материальная помощь работникам.
Указанное нарушение имело место в 2003 году и было отмечено Счетной палатой;
- на подстатью 111040 "Прочие текущие расходы" отнесены расходы в сумме 59,7 тыс. руб. ЗАО "Коминтел" за монтаж сети кабельного телевидения;
- на подстатью 240330 "Капитальный ремонт объектов непроизводственного назначения" отнесены расходы на приобретение охранно-пожарной сигнализации на сумму 387,6 тыс. руб., благоустройство прилегающей территории на сумму 510,4 тыс. руб. и общестроительные работы в офисе на сумму 6066,4 тыс. руб.
ТФОМС заключены с физическим лицом договоры возмездного оказания услуг на выполнение поручений администрации исполнительной дирекции на общую сумму 82,8 тыс. руб. В договорах не обозначен предмет договора - не определен характер выполняемых услуг. Актами выполненных работ также не конкретизированы оказанные услуги.
Единая автоматизированная информационная система "ТФОМС", принятая 26 декабря 2003 года от ООО НПК "Катарсис" (г. Санкт-Петербург), не была запущена и в 2004 году не эксплуатировалась. За разработку указанной системы в 2002 и 2003 годах ТФОМС уплатил 8978,4 тыс. руб. Финансовые санкции к разработчику программы не применены.
В нарушение статьи 13 Закона Тюменской области "О Счетной палате Тюменской области" исполнительной дирекцией ТФОМС на проверку не были представлены выписки банка и платежные поручения по одному из открытых счетов в банке с оборотом 3303,2 тыс. руб., ряд документов, связанных со строительством офисного здания ТФОМС и проведением отделочных работ, и другие документы.
ТФОМС допущено искажение отчета об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам в результате занижения кассовых расходов по коду 111040 "Прочие текущие расходы" на 10,0 тыс. руб., поступивших от Главного управления Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по исполнительному листу.
По результатам работы направлено 2 представления, информационное письмо.
Информация по материалам проверки направлена в Тюменскую областную Думу, Губернатору Тюменской области.
В ответах ТФОМС указано, что в дальнейшем будут соблюдаться сроки утверждения сметы расходов ТФОМС; расходы на монтаж инженерных систем, капитальный и текущий ремонт, модернизацию будут относиться на удорожание стоимости основных средств; будет проводиться работа по устранению и недопущению в дальнейшем нарушений, связанных с осуществлением строительно-отделочных работ; расходы по выплате материальной помощи и денежных вознаграждений с 01.01.2005 отнесены на код 210 "Оплата труда и начисления на оплату труда"; учтены замечания по порядку проведения конкурсов и оформлению конкурсной документации, по ведению бухгалтерского учета. Руководством ТФОМС дано указание юридической службе ТФОМС более тщательно прорабатывать договоры с учетом специфики оказываемых услуг; приняты меры дисциплинарной ответственности - уволен заместитель исполнительного директора по общим вопросам.
ООО "Катарсис" своими силами и за свой счет устранены недостатки, выявленные при испытании Единой автоматизированной информационной системы "ТФОМС".
Согласно информации и представленным документам ЗАО МСЧ "Нефтяник" вернуло в бюджет ТФОМС излишне полученные средства в сумме 55,0 тыс. руб.
В целях принятия ТФОМС в полном объеме мер по устранению нарушений, установленных в ходе проверки, направлено письмо Губернатору Тюменской области.
В соответствии с Соглашением о сотрудничестве от 25.04.1997 между Счетной палатой Российской Федерации и Счетной палатой Тюменской области и письмом Счетной палаты Российской Федерации от 30.12.2004 N 11-574/11-4 проведена проверка эффективного и целевого использования средств федерального бюджета, выделенных на создание телекоммуникационной системы удаленного доступа к информационным образовательным ресурсам для сельских школ Тюменской области.
В рамках проверки специалистами Счетной палаты была запрошена информация в Департаменте образования и науки, сельских школах юга Тюменской области и проведены выборочные документальные проверки в 8 сельских школах юга Тюменской области.
Согласно полученным в ходе проверки данным в рамках федеральной целевой программы "Развитие единой образовательной информационной среды (2001 - 2005 годы)" организациям юга Тюменской области было поставлено 79 комплектов аппаратно-программных средств абонентских станций удаленного спутникового доступа (далее - комплекты АПС), из них: 70 комплектов АПС - в сельские школы, 7 - в городские школы юга Тюменской области, 1 - в Департамент образования и науки, 1 - в Тюменский областной государственный институт регионального образования.
Стоимость одного комплекта АПС - 17,676 тыс. руб.
По данным проверки, все оборудование было поставлено в полном комплекте, смонтировано и установлено.
В ходе проверки установлено, что прием информации по спутниковому каналу единой образовательной информационной среды по техническим причинам не осуществлялся 27 школами из 77, или 35% школ, получивших комплекты АПС:
- из 15 комплектов АПС, смонтированных и установленных подрядчиком ОАО "Общероссийский технический информационный канал" (г. Москва), работают 11 комплектов;
- из 61 комплекта АПС, смонтированных и установленных ООО "Цитрон-Т" (г. Тюмень), работают 38 комплектов;
- комплект АПС, установленный ООО "ТелеМир" (г. Тюмень), работает.
В школах, где поставленное оборудование функционирует, осуществлялся прием информации по спутниковому каналу единой образовательной информационной среды Министерства образования Российской Федерации. Для других целей оборудование не использовалось и не могло быть использовано.
Согласно полученной в ходе проверки информации основной причиной невозможности использования поставленного оборудования школами юга Тюменской области являлось то, что в школах не было обеспечено достаточное качество обслуживания имеющихся комплектов АПС.
Документальными проверками в 3 сельских школах юга Тюменской области были установлены нарушения требований Федерального закона "О бухгалтерском учете" (поступление комплектов АПС не отражено в бухгалтерском учете).