Приложение к Постановлению от 28.12.2007 г № 89 Порядок
Порядок исполнения бюджета района по расходам и санкционирования оплаты денежных обязательств
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о финансово-казначейском управлении по Вагайскому району и устанавливает порядок исполнения бюджета района по расходам и санкционирования оплаты денежных обязательств.
1.2.В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия:
Финансово-казначейское управление (далее ФКУ) - финансово-казначейское управление по Вагайскому району, осуществляющее отдельные функции органов местного самоуправления в рамках бюджетного процесса (в том числе по управлению средствами на единых счетах бюджетов муниципальных образований) в соответствии с заключенными соглашениями.
Главный распорядитель средств бюджета района (далее - главный распорядитель средств) - орган местного самоуправления, орган местной администрации, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета района, имеющее право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств.
Получатель средств бюджета района (далее - получатель средств) - орган местного самоуправления, казенное учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя средств, имеющие право на принятие и исполнение бюджетных обязательств от имени публично-правового образования.
Казенное учреждение - государственное учреждение, осуществляющее оказание государственных услуг, выполнение работ и (или) исполнение государственных функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти (государственных органов), финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств областного бюджета на основании бюджетной сметы.
Клиент - главный распорядитель, получатель средств, которому в установленном порядке открыт в финансово-казначейском управлении соответствующий лицевой счет.
Лицевой счет - регистр аналитического учета финансового органа, предназначенный для отражения операций по исполнению бюджета района, осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий.
Расходные обязательства - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности Вагайского района или действующего от его имени казенного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из бюджета района.
Бюджетные обязательства - расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году.
Денежные обязательства - обязанность получателя средств уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу за счет средств бюджета района определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения.
Кассовый план - прогноз кассовых поступлений в бюджет района и кассовых выплат из бюджета района в текущем финансовом году.
Кассовое обслуживание исполнения бюджета района - проведение и учет операций по кассовым поступлениям в бюджет района и кассовым выплатам из бюджета района.
Заявка - документ клиента на оплату расходов, оформленный в соответствии с требованиями настоящего Порядка и являющийся основанием для проведения расчетов по лицевому счету.
Иные понятия, используемые в настоящем Порядке, применяются в том же значении, что и в Бюджетном кодексе Российской Федерации.
1.3.Финансово-казначейское управление по Вагайскому району организует исполнение бюджета района на основе сводной бюджетной росписи бюджета района и кассового плана.
Бюджет Вагайского района исполняется на основе единства кассы и подведомственности расходов.
Кассовое обслуживание исполнения бюджета района осуществляется Отделением по Вагайскому району Управления Федерального казначейства по Тюменской области.
1.4.Учет движения средств бюджета района осуществляется на лицевых счетах распорядителей и получателей бюджетных средств, открытых в ФКУ по Вагайскому району. Наличие у главных распорядителей и получателей средств бюджета района расчетных счетов в РКЦ и кредитных организациях не допускается.
1.5.ФКУ по Вагайскому району осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению главных распорядителей и получателей бюджетных средств с единого лицевого счета бюджета района, открытого в Отделении по Вагайскому району Управления Федерального казначейства по Тюменской области (далее - ОФК по Вагайскому району) на балансовом счете N 40204 "Средства местных бюджетов":
- абзацы второй - восьмой исключены с 1 января 2011 года
1.6.Учет движения средств, перечисляемых в виде межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, осуществляется в порядке, установленном действующим законодательством.
1.7.При составлении и исполнении бюджета района ФКУ вправе осуществлять детализацию расходов бюджета района путем применения дополнительных кодов.
1.8.Принятие главными распорядителями и получателями средств бюджетных обязательств и оплата расходов (за исключением расходов на содержание аппарата управления и непрограммных расходов) осуществляется:
- после утверждения областных целевых программ в разрезе мероприятий (для всех главных распорядителей и получателей средств);
- после утверждения задания по капитальным вложениям и программы дорожных работ на соответствующий год и утверждения бюджетной росписи в разрезе объектов капитального строительства (ремонта) (для главных распорядителей и получателей средств, осуществляющих указанные расходы);
- после утверждения задания по коммунальному строительству и газификации на соответствующий год и утверждения бюджетной росписи в разрезе объектов капитального строительства (для главных распорядителей и получателей средств, осуществляющих указанные расходы).
1.9.Исполнение бюджета района по расходам предусматривает:
- принятие бюджетных обязательств;
- подтверждение денежных обязательств;
- санкционирование оплаты денежных обязательств;
- подтверждение исполнения денежных обязательств.
2.Принятие бюджетных обязательств
2.1.Главные распорядители, получатели средств принимают бюджетные обязательства в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период.
2.2.Лимиты бюджетных обязательств для главных распорядителей утверждаются на текущий финансовый год и плановый период в разрезе ведомственной структуры. Лимиты бюджетных обязательств утверждаются ФКУ одновременно с утверждением сводной бюджетной росписи. Утвержденные объемы лимитов бюджетных обязательств должны соответствовать утвержденным объемам сводной бюджетной росписи.
После утверждения лимитов бюджетных обязательств ФКУ доводит до главных распорядителей средств уведомления о лимитах бюджетных обязательств одновременно с уведомлениями о бюджетных ассигнованиях.
2.3.Распределение лимитов бюджетных обязательств и доведение их до подведомственных получателей средств осуществляется главными распорядителями средств по форме, согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
2.4.Главные распорядители, получатели средств принимают бюджетные обязательства путем заключения муниципальных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или в соответствии с законом, иным правовым актом, соглашением.
3.Подтверждение денежных обязательств
3.1.Главные распорядители, получатели средств подтверждают обязанность оплатить за счет средств бюджета района денежные обязательства в соответствии с платежными и иными документами, необходимыми для санкционирования их оплаты.
3.2.Главные распорядители, получатели средств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств формируют заявки на оплату расходов по форме, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
При технической оснащенности самостоятельно обеспечивают ввод заявок на оплату расходов в автоматизированную систему и заверяют своей электронно-цифровой подписью.
При отсутствии технической возможности:
- главные распорядители средств осуществляют ввод заявок в автоматизированную систему в операционном зале ФКУ;
- получатели бюджетных средств осуществляют ввод заявок в автоматизированную систему в операционном зале вышестоящего главного распорядителя средств либо в операционном зале ФКУ.
3.3.Заявка, заверенная электронной подписью операционного зала ФКУ (главного распорядителя средств), передается по каналам электронной связи в систему АЦК финансово-казначейского управления по Вагайскому району.
Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа в заявке ФКУ или главным распорядителем средств.
3.4.По требованию ФКУ (главного распорядителя средств) главные распорядители (получатели) средств представляют также иные документы (в соответствии с перечнем, установленным приложением N 3 к настоящему Порядку), на основании которых ими приняты денежные обязательства, подлежащие оплате за счет средств бюджета района. Получатели средств вправе предоставить платежные и иные требуемые документы, используя систему удаленной доставки оправдательных документов (УДОД).
4.Санкционирование оплаты денежных обязательств
4.1.Проверку заявок получателей бюджетных средств осуществляют вышестоящие главные распорядители средств.
Проверку заявок главных распорядителей и, при необходимости, получателей бюджетных средств осуществляет ФКУ.
4.2.ФКУ, главные распорядители средств при проверке заявок с использованием автоматизированной системы:
- осуществляют контроль за правильностью указания реквизитов и показателей бюджетной классификации, наличием достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, соблюдением установленных правил расчетов, порядка авансирования и оплаты поставок товаров (работ, услуг) по заключенным муниципальным контрактам.
- вправе проверить платежные и иные документы (согласно приложению N 3 к настоящему Порядку), на основании которых главными распорядителями, получателями средств приняты денежные обязательства, подлежащие исполнению за счет средств бюджета района. После проверки ФКУ главные распорядители средств делают отметку на оправдательных документах и возвращают их бюджетополучателям.
4.3.Авансирование по муниципальным контрактам (договорам) осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Главой района.
Оплата за выполненные работы (оказанные услуги, поставленные товары) производится с учетом выделенного аванса, пропорционально объемам выполненных работ (оказанных услуг, поставленных товаров).
Абзац исключен
В случае неподтверждения использования выделенного аванса денежные средства возвращаются на единый лицевой счет бюджета района до окончания текущего финансового года. По переходящим объектам не использованный в текущем финансовом году аванс остается у подрядчиков (поставщиков) и учитывается при авансировании в новом финансовом году.
4.4.Исключен
4.5.При обнаружении ошибки в заполнении заявки, указании реквизитов, несоответствии бюджетной классификации содержанию проводимой операции, а также отсутствии в течение трех рабочих дней необходимых оправдательных документов к заявке ФКУ, главные распорядители бюджетных средств отказывают заявку с указанием причины отказа в электронном документе.
4.6.Главные распорядители, при соответствии заявок подведомственных получателей средств всем контрольным критериям, включают данные заявки в сводную распорядительную заявку. Распорядительная заявка подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств, скрепляется печатью и передается на исполнение в ФКУ на бумажном носителе и в электронном виде.
4.7.ФКУ после проверки наличия достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соответствия карточкам образцов подписей, идентичности электронного и бумажного экземпляров распорядительной заявки заверяет ее штампом ФКУ и возвращает один экземпляр распорядительной заявки главному распорядителю. Другой экземпляр остается в ФКУ для принятия решения о финансировании. При этом часть заявок может быть отложена или отбракована. Главным распорядителям средств запрещается вносить изменения в прошедшую проверку и заверенную распорядительную заявку.
4.8.После проверки в установленном порядке заявок на оплату расходов главных распорядителей и получателей средств, а также распорядительных заявок, финансово-казначейское управление на основании сведений о свободных остатках на едином лицевом счете бюджета района в ОФК по Вагайскому району принимает решение об объемах оплаты расходов главных распорядителей и получателей средств.
4.9.После принятия решения об объемах оплаты расходов главных распорядителей и получателей средств ФКУ в установленном режиме обрабатывает заявки на оплату расходов и распорядительные заявки.
5.Подтверждение исполнения денежных обязательств
5.1.ФКУ на основании обработанных заявок формирует платежные поручения и распоряжения на перечисление средств с текущего счета. Распоряжения на перечисление средств с текущего счета, после проверки, передаются на утверждение руководителю ФКУ либо его заместителю, уполномоченному подписывать данные распоряжения.
5.2.На основании утвержденных распоряжений с помощью электронно-цифровой подписи подписываются платежные поручения и передаются по каналам электронной связи в ОФК по Вагайскому району. Документооборот между ФКУ и ОФК осуществляется в соответствии с установленным регламентом.
5.3.После проверки правильности заполнения платежных поручений в ОФК по Вагайскому району они в тот же день передаются на исполнение в ГРКЦ ГУ Банка России по Тюменской области по каналам электронной связи.
5.4.ФКУ на следующий день после проведения оборотов, при получении выписки о движении средств на едином лицевом счете бюджета района, отражает расход на лицевых счетах главных распорядителей и получателей средств.
В случае отказа платежного поручения в ОФК по Вагайскому району либо в ГРКЦ ГУ Банка России по Тюменской области ФКУ отказывает заявку получателя бюджетных средств с проставлением причины отказа в электронном документе.
5.5.Суммы возврата дебиторской задолженности учитываются на лицевых счетах главных распорядителей и получателей средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ФКУ ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя средств на счет N 40101, для перечисления в доход местного бюджета. В случае если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на единый лицевой счет местного бюджета минуя счет N 40101, то, не позднее пяти рабочих дней со дня отражения соответствующих сумм на лицевом счете получателя бюджетных средств, указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке получателем средств в доход местного бюджета.
5.6.ФКУ, на следующий день после отражения операций на лицевых счетах главных распорядителей и получателей средств, в установленном порядке направляет выписки по лицевым счетам с приложенными к ним платежными документами с отметками ФКУ.
6.Порядок выдачи наличных денежных средств
6.1.Выдача наличных денежных средств главным распорядителям и получателям средств осуществляется со счетов, открытых ФКУ в РКЦ либо иных кредитных организациях на балансовом счете 40116.
6.2.Финансово-казначейское управление устанавливает лимит остатка кассы главным распорядителям, получателям средств бюджета района по форме 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" на основании расчетов, представленных главными распорядителями, получателями средств местного бюджета.
6.3.Перечисление средств бюджета района на счета для выплаты наличных денежных средств, открытые ФКУ на балансовом счете N 40116, осуществляется с единого лицевого счета бюджета района, открытого ФКУ в ОФК по Вагайскому району УФК по Тюменской области.
6.4.Главные распорядители предоставляют в ФКУ сведения о сроках выплаты заработной платы подведомственных получателей бюджетных средств.
6.5.Главные распорядители, получатели средств предоставляют в ФКУ сведения о сроках выплаты заработной платы.
(п. 6.5 в ред. постановления Администрации Вагайского муниципального района от 20.04.2009 N 42)
6.6.Исключен
6.6.Для получения наличных денежных средств главный распорядитель, получатель средств представляет в ФКУ заявки по форме, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, не менее чем за три дня до получения наличных денежных средств. В поле "Вид операции" заявки указывается значение 01 "Платежное поручение". В поле "Назначение платежа" дополнительно указываются фамилия, имя, отчество (кассира) получателя бюджетных средств, на которого возложена ответственность за получение.
В поле "Плательщик" указываются наименование и номер лицевого счета распорядителя или получателя средств.
В поле "Получатель" указывается наименование и банковские реквизиты ФКУ.
6.7.Заявки на получение наличных денежных средств на оплату труда (при получении заявок в сроки, установленные для выплаты заработной платы за вторую половину месяца) рассматриваются ФКУ только при наличии заявок на перечисление налогов и других обязательных платежей в соответствии с действующим законодательством.
6.8.После принятия решения о финансировании ответственные исполнители ФКУ готовят распоряжения на перечисление средств с текущего счета и платежные поручения (с обязательным указанием кодов бюджетной классификации РФ) на перечисление средств с единого лицевого счета бюджета района, открытого ФКУ в ОФК по Вагайскому району УФК по Тюменской области, на счета для выдачи наличных денежных средств, открытые ФКУ в РКЦ либо иных кредитных организациях на балансовом счете N 40116.
6.9.ФКУ за день до получения денежной наличности главными распорядителями, получателями средств готовит сводную заявку (согласно приложению N 4 к настоящему Порядку) и представляет ее в уполномоченный банк.
6.10.ФКУ, после получения выписки по счету N 40116, сверяет сводную заявку в разрезе получателей средств бюджета района.
6.11.Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) ФКУ получает бесплатно в учреждении банка в порядке, предусмотренном Центральным банком Российской Федерации.
Полученные ФКУ в учреждении банка чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек (приложение N 8).
Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет бухгалтер ФКУ.
6.12.Полученные в учреждении банка чековые книжки выдаются финансово-казначейским управлением распорядителю или получателю средств бесплатно.
Распорядитель или получатель средств для получения чековой книжки представляет в ФКУ заявление установленной формы (приложение N 9).
Перед выдачей чековой книжки уполномоченный работник ФКУ проверяет наличие всех чеков в данной книжке и проставляет на оборотной стороне всех чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование распорядителя или получателя средств, номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами.
6.13.Руководитель ФКУ назначает уполномоченного работника, ответственного за проверку чеков на получение наличных денег.
Ответственный работник ФКУ проверяет правильность заполнения чека и соответствие с заявкой сумм, проставленных цифрами и указанных прописью.
6.14.Ответственный исполнитель (кассир) главного распорядителя, получателя средств, на имя которого выписан чек на основании предъявленной в ФКУ доверенности (приложение N 5 к настоящему Порядку), заверенной руководителем, главным бухгалтером и гербовой печатью главного распорядителя, получателя средств, представляет чек в кассу уполномоченного банка и получает наличные денежные средства в порядке, установленном Банком России.
6.15.Ответственный исполнитель (кассир) главного распорядителя, получателя средств получает подписанный ФКУ чек под роспись в журнале регистрации выданных чеков (приложение N 6 к настоящему Порядку).
6.16.Чек выписывается только лицу, на которого оформлена доверенность на получение наличных денежных средств.
6.17.Возврат наличных денежных средств главными распорядителями, получателями средств производится на счет N 40116, открытый ФКУ. В платежных документах при этом указываются суммы возвратов в разрезе кодов бюджетной классификации. При невозможности указания в платежных документах кодов бюджетной классификации, в день возврата средств ответственный исполнитель главного распорядителя, получателя средств представляет в ФКУ расшифровку к возврату наличных денежных средств по форме, согласно приложению N 7 к настоящему Порядку, заверенную руководителем, главным бухгалтером и гербовой печатью главного распорядителя, получателя бюджетных средств.
(п. 6.17 в ред. постановления Администрации Вагайского муниципального района от 20.04.2009 N 42)
6.18.ФКУ перечисляет средства на единый лицевой счет местного бюджета, открытый в УФК, с указанием в платежных поручениях наименования бюджетополучателя, номера его лицевого счета, сумм и кодов бюджетной классификации, по которым произведен возврат.
(п. 6.18 в ред. постановления Администрации Вагайского муниципального района от 20.04.2009 N 42)
6.19.После получения из ОФК выписки по единому лицевому счету ФКУ производит запись в лицевом счете соответствующего главного распорядителя, получателя средств на основании платежного поручения и полученной расшифровки.