Приложение к Решению от 22.02.2011 г № 61 Отчет
Отчет о деятельности счетной палаты Тюменского муниципального района за 2010 год
Отчет о деятельности Счетной палаты Тюменского муниципального района за 2010 год, результатах проведенных контрольных мероприятий, проверок и вытекающих из них выводах, рекомендациях и предложениях подготовлен в соответствии со статьей 27 Положения о Счетной палате Тюменского муниципального района, принятого решением Думы Тюменского муниципального района от 26.01.2006 N 38.
Общие итоги деятельности
Счетная палата Тюменского муниципального района (далее - Счетная палата) за 2010 год осуществляла экспертно-аналитическую, контрольную, информационную и иные виды деятельности на основе годового плана работы, утвержденного решением Думы Тюменского муниципального района от 12.02.2010 N 860 (с изменениями и дополнениями).
План работы Счетной палаты на 2010 год был сформирован на основании предложений депутатов Думы Тюменского муниципального района, постоянных депутатских комиссий, Главы муниципального района и предложений Счетной палаты. Планом работы предусматривалось проведение 21 контрольного мероприятия и внешней проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов поселений и об исполнении годового отчета Тюменского муниципального района за 2009 год.
Фактически в 2010 году проведено 21 контрольное мероприятие, в том числе 2 мероприятия по обращению Прокуратуры Тюменского района, внешняя проверка годовых отчетов 25 муниципальных образований Тюменского муниципального района.
Для реализации полномочий Счетной палаты осуществлялось взаимодействие со:
- Счетной палатой Тюменской области;
- Прокуратурой Тюменского района;
- ФКУ по Тюменскому району Департамента финансов Тюменской области.
Контрольная деятельность
В 2010 году проверено использование 431016,0 тыс. руб. консолидированного бюджета Тюменского района. Выявлено нарушений на сумму 21712,9 тыс. руб., или 5% от общего числа проверенных средств, в том числе:
- бюджетного законодательства в использовании средств в размере 14127,5 тыс. руб.;
- при использовании муниципального имущества в размере 7459,5 тыс. руб.;
- установленного порядка учета при использовании бюджетных средств в размере 125,9 тыс. руб. (Таблица 1).
Таблица 1
Сводная таблица выявленных финансовых нарушений
Тыс. руб. ┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┬────────┐
│ Виды нарушений
<*> │ Объем │Удельный│ │ │нарушений│вес (%) │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────┤ │1. Нарушения федерального и регионального │ 14127,5 │ 65,1 │ │законодательства в использовании средств всего, в │ │ │ │т.ч.: │ │ │ │- нарушение законодательства (НПА всех уровней власти)│ 6697,1 │ │ │- оплата невыполненных объемов работ (приписки, │ 7430,4 │ │ │несоблюдение строительных норм и правил) │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────┤ │2. Нарушения установленного порядка учета при │ 125,9 │ 0,5 │ │использовании средств всего, в т.ч.: │ │ │
│- несоблюдение
правил ведения бюджетного │ 113,9 │ │ │(бухгалтерского) учета │ │ │ │- иные (превышение лимита кассы) │ 12,0 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────┤ │3. Нарушения при использовании муниципального │ 7459,5 │ 34,4 │ │имущества, в т.ч.: │ │ │ │- недополученные доходы │ 219,5 │ │ │- не застраховано имущество, переданное в аренду │ 7240,0 │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼────────┤ │Всего: │ 21712,9 │ 100 │ └──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴────────┘ --------------------------------
<*> Согласно "Классификатору нарушений, выявленных в ходе государственного контроля". Одобрен Коллегией Счетной палаты 26.06.2009.
По всем выявленным фактам нарушений действующего законодательства приняты меры в рамках компетенции Счетной палаты. По материалам проведенных контрольных мероприятий в 2010 году направлено объектам контроля 9 представлений об устранении выявленных нарушений бюджетного и иного законодательства. Использовались предоставленные действующим законодательством возможности по устранению финансовых нарушений, возмещению причиненного бюджетам ущерба, возврату бюджетных средств, использованных с нарушением действующего законодательства.
По итогам проверок и реализации их результатов устранено финансовых нарушений на общую сумму 14498,5 тыс. рублей, или 66,8% от общего объема нарушений (Таблица 2):
Таблица 2
Тыс. руб. ┌──────┬───────────────────────────────────────────────────────┬──────────┐ │ N │ Вид мероприятия │ Всего │ │ п/п │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 1 │Возмещено в бюджет денежными средствами, всего: │ 2582,0 │ │ │в том числе: │ │ │ │- удержано (внесено) с физических лиц │ 39,5 │ │ │- с юридических лиц (по несоблюдению строительных норм │ 2542,5 │ │ │и правил) │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 2 │Устранены финансовые нарушения, всего: │ 11916,5 │ │ │- подтверждено первичными документами │ 4295,3 │ │ │- другое (подтверждения расходов, расчетов) │ 7528,8 │ │ │- взыскана дебиторская задолженность │ 92,4 │ ├──────┼───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ │Всего: │ 14498,5 │ └──────┴───────────────────────────────────────────────────────┴──────────┘
Нарушения на сумму 7214,4 тыс. рублей находятся на контроле Счетной палаты ТМР.
Местное самоуправление Тюменского муниципального района
В соответствии с планом работы на 2010 год Счетной палатой осуществлялся текущий контроль за исполнением бюджета Тюменского муниципального района. В районную Думу представлена информация Счетной палаты по отчету Администрации района о ходе исполнения бюджета за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2010 года.
При осуществлении последующего контроля Счетной палатой в 2010 году проведены следующие контрольные мероприятия:
1."Проверка соответствия тарифов на тепловую энергию, отпускаемую жителям Кулаковского МО в 2009 году, решению Региональной энергетической комиссии Тюменской области ХМАО, ЯНАО от 22.10.2008 N 337"
В ходе проверки установлено:
- в нарушение п. 4, 6 ст. 161 Жилищного кодекса Российской Федерации договор от 07.07.2008 N 1-08 на управление долей общего имущества в многоквартирных домах, заключенный по результатам открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирными домами в Кулаковском МО (протокол от 26.06.2008 N 1-08/2), пролонгирован без проведения нового открытого конкурса.
- в нарушение ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" договоры на техническое обслуживание газифицированных котельных (N 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47 от 01.08.2009) заключены без проведения конкурса или аукциона).
Для устранения выявленных нарушений направлено представление Счетной палаты ТМР Главе Кулаковского МО.
По результатам проверки в Счетную палату Администрацией Кулаковского МО предоставлена информация об устранении выявленных нарушений.
2."Проверка целевого использования бюджетных средств, направленных в 2009 году на реализацию наказов избирателей депутатам Думы ТМР по распоряжению администрации ТМР от 06.10.2009 N 6115ро"
В ходе проверки установлено:
Администрацией Салаирского муниципального образования на осуществление работ по ремонту стелы мемориала в с. Салаирка получено 50,0 тыс. рублей.
Согласно акту о приемке выполненных работ ф. N КС-2 от 10.12.2009, справке о стоимости выполненных работ и затрат ф. N КС-3 от 10.12.2009, работы по ремонту стелы мемориала в с. Салаирка выполнены в полном объеме и в установленный договором срок.
При проверке выполнения работ установлено, что вместо ремонта стелы мемориала в с. Салаирка изготовлен памятник погибшим в годы Великой Отечественной войны.
2.Из районного бюджета Администрацией Нижнепышминского муниципального образования получено 100,0 тыс. рублей, в том числе:
- на устройство ограждения спортивно-парковой площадки в д. Марай (частичная оплата работ по смете) - 50,0 тыс. рублей;
- на устройство ограждения здания школы в д. Железный Перебор (частичная оплата работ по смете) - 50,0 тыс. рублей.
Вместо договоров на устройство ограждений спортивно-парковой площадки в д. Марай и здания школы в д. Железный Перебор администрацией заключен с ООО "Ремстройсервис" договор N 89 на поставку товара от 01.10.2009, в том числе:
- для ограждения спортивно-парковой площадки в д. Марай 65,9 тыс. рублей;
- для ограждения здания школы в д. Железный Перебор 34,1 тыс. рублей.
Работы по ограждению спортивно-парковой площадки в д. Марай и здания школы в д. Железный Перебор, согласно объяснительной Главы администрации, выполнены населением, проживающим на территории Нижнепышминского муниципального образования, безвозмездно.
3.МОУ Переваловской средней общеобразовательной школой на приобретение и установку гимнастических снарядов для спортивной площадки дошкольных групп получено 187,2 тыс. рублей.
МОУ Переваловской средней общеобразовательной школой на поставку спортивного оборудования, его сборку и установку заключены 3 договора с ООО "КСиЛ" на общую сумму 187,2 тыс. рублей.
Согласно представленным в Счетную палату Тюменского муниципального района документам условия договоров исполнены в полном объеме и в установленный срок.
Фактически по состоянию на 16.02.2010 ООО "КСиЛ" не исполнен договор N 112 от 02.12.2009 по поставке спортивного оборудования на сумму 64,4 тыс. рублей. Не поставлены гимнастический городок стоимостью 51,1 тыс. рублей и стойка баскетбольная со щитом и сеткой стоимостью 13,3 тыс. рублей, и как следствие, не исполнен договор N 113 от 02.12.2009 в части сборки и установки указанного оборудования.
В период проведения проверки нарушение устранено. Условия договоров N 112, N 113 от 02.12.2009 на поставку спортивного оборудования, его сборка и установка ООО "КСиЛ" исполнены в полном объеме.
4.Администрацией Каскаринского муниципального образования на выполнение работ по устройству пешеходного тротуара возле детского сада "Зоренька" в с. Каскара получено 300,0 тыс. рублей. Срок выполнения работ, согласно п. 1.2 муниципального контракта, установлен до 24.11.2009. Однако работы выполнены только частично. Стоимость выполненных работ составила 212,3 тыс. рублей. Платежным поручением N 1090 от 14.12.2009 ООО "Дорстрой" перечислены средства за выполненные работы в сумме 212,3 тыс. рублей.
В соответствии с дополнительным соглашением к муниципальному контракту срок выполнения работ установлен: апрель - май 2010 года.
В порядке мониторинга за устранением выявленных нарушений установлено, что работы по устройству пешеходного тротуара возле детского сада "Зоренька" в с. Каскара выполнены в сроки, определенные дополнительным соглашением к муниципальному контракту.
В других муниципальных образованиях и образовательных учреждениях денежные средства на реализацию наказов избирателей использованы в соответствии с их целевым назначением.
Нарушения, установленные в администрациях Салаирского и Нижнепышминского муниципальных образований, устранены. По результатам проверки администрацией Тюменского муниципального района издано распоряжение от 26.04.2010 N 2263 ро, которым внесены изменения в распоряжение администрации от 06.10.2009 N 6115 ро в части использования средств.
3."Проверка целевого расходования бюджетных средств и имущества Тюменского муниципального района, переданных СППСК "Головино" в 2008 - 2009 годах".
В проверяемом периоде СППСК "Головино" было получено имущества на сумму 6308222,0 руб.
В ходе проверки установлено:
1.В нарушение п. 10.1 Положения об аренде муниципального имущества Тюменского муниципального района, утвержденного Решением Думы Тюменского муниципального района от 28.09.2007 N 361, и п. 4.2.6 договоров аренды муниципального имущества арендованное имущество по договору аренды от 21.08.2008 N 876/08 на сумму 245000,00 руб. на момент проведения проверки не застраховано.
2.В нарушение п. 9.1 Положения об аренде муниципального имущества Тюменского муниципального района, утвержденного Решением Думы Тюменского муниципального района от 27.03.2009 N 681, и п. 4.2.6 договоров аренды муниципального имущества арендованное имущество, переданное в 2009 по договорам аренды от 12.08.2009 N 380/09, от 23.09.2009 N 546/09 на сумму 2077278,00 руб. на момент проведения проверки не застраховано.
3.В нарушение п. 5.2 договора аренды от 27.11.2008 N 1323/08 не соблюдены сроки внесения арендной платы (до 01.11). В соответствии с п. 6.1 договора аренды от 27.11.2008 N 1323/08 пени на 31.12.2009 составляют 1358,98 руб. (22278,29 руб. x 0,1% x 30 дн. = 668,35 руб.; 22278,29 руб. x 0,1% x 31 дн. = 690,63 руб.).
Для устранения выявленных нарушений направлено представление Счетной палаты ТМР Председателю СППСК "Головино".
По результатам проверки в Счетную палату СППСК "Головино" предоставлена информация об устранении выявленных нарушений: заключены договоры страхования, перечислена пени по арендной плате в размере 1358,98 руб.
4."Проверка соблюдения ст. 15 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов, выполнении работ, оказании услуг для государственных и муниципальных нужд" в части размещения заказов у субъектов малого предпринимательства за период 2009 г."
Ст. 15 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов, выполнении работ, оказании услуг для государственных и муниципальных нужд" установлена квота для субъектов малого предпринимательства в размере не менее 10% и не более 20% общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг.
В ходе проверки установлено:
Расчет квотируемой 10 - 20-процентной части годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, размещаемых среди субъектов малого предпринимательства из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 04.11.2006 N 642, на 2009 год в администрации ТМР не осуществлялся, до муниципальных заказчиков не доводился, а также не определен способ расчета квоты.
По расчетам Счетной палаты ТМР фактический объем муниципального заказа, размещенный у субъектов малого предпринимательства, значительно ниже установленного объема, что не соответствует норме, предусмотренной п. 1 ст. 15 Федерального закона N 94-ФЗ.
По результатам проверки Счетной палаты ТМР направлены информационные письма муниципальным заказчикам Тюменского муниципального района, в т.ч.:
- Администрации ТМР;
- Думы ТМР;
- 24 сельским поселениям.
В Думу ТМР дополнительно направлены предложения Счетной палатой ТМР по организации депутатского контроля за соблюдением требований ст. 15 Федерального закона N 94-ФЗ.
5."Проверка эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2009 году МАУ "Центр культуры и досуга п. Боровский"
В 2009 году МАУ "Центр культуры и досуга п. Боровский" было выделено 9571,4 тыс. руб. бюджетного субсидирования.
В ходе проверки установлено:
В нарушение п. 16 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.93 N 40, из кассы МАУ п. Боровский "ЦКД" произведена выдача под отчет наличных денег в сумме 71950,0 руб. лицам, не состоящим в списочном составе предприятия.
В нарушение ст. 57 Трудового кодекса РФ с внештатными сотрудниками заключены трудовые договоры с предоставлением всех прав и гарантий, предусмотренных для штатных работников МАУ п. Боровский "ЦКД".
Для устранения выявленных нарушений направлено представление Счетной палаты ТМР Директору МАУ п. Боровский "ЦКД".
По результатам проверки в Счетную палату МАУ п. Боровский "ЦКД" предоставлена информация об устранении выявленных нарушений.
6."Проверка эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2009 году МАУ Физкультурно-оздоровительный центр п. Винзили "Юность"
В 2009 году МАУ Физкультурно-оздоровительный центр п. Винзили "Юность" было выделено 16710,4 тыс. руб. бюджетного субсидирования.
В ходе проверки установлено:
В нарушение п. 5 ст. 4 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" условия и порядок формирования муниципального задания и порядок финансового обеспечения выполнения этого задания Учредителем не закреплены нормативным актом в виде Положения.
В нарушение п. 3 ст. 13 Федерального закона 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" Учредителем не утверждена отчетность (Отчеты об исполнении сметы и расходов по субсидиям и по оказанию платных услуг).
В нарушение ст. 4 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и п. 2.4 договора субсидирования от 01.10.2009 N 123 Учредителем не внесены изменения в муниципальное задание N 4 в сумме 470,0 тыс. руб.
В нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40:
- п. 14 - выдача наличных денежных средств из кассы производится без заявлений на выдачу денег;
- п. 29 - отсутствует оборудованное помещение кассы.
В нарушение Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н:
- неверно составлены бухгалтерские проводки на сумму 6472700 руб., в т.ч.: по выбытию основных средств на сумму 5548723 руб.; по выбытию материалов на сумму 923977 руб. Для верного отражения проводок в план счетов ввести счет 75 "Расчеты с учредителем";
- в Учетной политике в плане счетов неверно указаны субсчета по счету 91 "Прочие доходы и расходы".
В нарушение требований п. 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N м 26н, неверно составлен п. 12 Учетной политики.
Для устранения выявленных нарушений направлено представление Счетной палаты ТМР Директору МАУ "ФОЦ п. Винзили "Юность" и Главе администрации МО п. Винзили.
По результатам проверки в Счетную палату МАУ "ФОЦ п. Винзили "Юность" и администрацией п. Винзили предоставлена информация об устранении выявленных нарушений.
7."Проверка эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2009 году АУ "Онохинский центр культуры и досуга"
В 2009 АУ "Онохинский центр культуры и досуга" было выделено 3848,5 тыс. руб. бюджетного субсидирования.
В ходе проверки установлено:
В нарушение Федерального закона от 01.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", п. 5.1 Положения о Наблюдательном совете АУ "Онохинский центр культуры и досуга" Наблюдательный совет в 2009 г. свои полномочия не осуществлял.
В нарушение п. 29 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40 (с изменениями от 26 февраля 1996 г.), в Онохинском ЦКД нет помещения кассы, следовательно, учреждением не соблюдаются условия, обеспечивающие сохранность денежных средств.
В нарушение постановления Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П-22 "Об утверждении списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день" работникам библиотеки Онохинского ЦКД выплачивается надбавка к заработной плате "за вредность" в размере 20% от должностного оклада.
В нарушение ст. 12 Федерального закона РФ от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не проведена инвентаризация имущества и финансовых обязательств Онохинского ЦКД.
Для устранения выявленных нарушений направлено представление Счетной палаты ТМР АУ "Онохинский центр культуры и досуга".
По результатам проверки в Счетную палату АУ "Онохинский центр культуры и досуга" предоставлена информация об устранении выявленных нарушений.
8."Проверка эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2009 году АУ "Успенский центр культуры и досуга"
В 2009 году АУ "Успенский центр культуры и досуга" было выделено 3446,2 тыс. руб. бюджетного субсидирования.
В ходе проверки установлено:
- в нарушение ст. 12 Федерального закона РФ от 03.11.2009 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" заседания Наблюдательного совета проводились 1 раз в год.
- в нарушение п. 16 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 N 40, из кассы Успенского ЦКД произведена выдача под отчет наличных денег в сумме 2500 руб. лицам, не состоящим в списочном составе учреждения.
Для устранения выявленных нарушений направлено представление Счетной палаты ТМР АУ "Успенский центр культуры и досуга".
По результатам проверки в Счетную палату АУ "Успенский центр культуры и досуга" предоставлена информация об устранении выявленных нарушений.
9."Проверка исполнения муниципальных контрактов и договоров на выполнение и приобретение товаров, работ, услуг и соблюдения установленного порядка использования и распоряжения имущества, находящегося в собственности МО п. Боровский за период 2008 - 2009 г.г."
В ходе проверки установлено:
1.В нарушение ст. 689 Гражданского кодекса РФ отсутствуют договоры безвозмездного пользования муниципальным имуществом на 2009 год на следующее имущество:
1.1.Весы МТ 15 В1ДА-86, холодильники - 3 шт., переданные ГЛПУ ТО "Тюменская областная больница N 19";
1.2.Копировальный аппарат - 2 шт., процессор, монитор, принтер, а также а/м ВАЗ-11113 "Ока", переданные ФБУ "Межрайонная уголовно-исполнительная инспекция N 2" УФСИН по Тюменской области.
2.В нарушение п. 3.7 Положения о передаче муниципального имущества МО п. Боровский в безвозмездное пользование и п. 1.3 Положения о порядке и условиях страхования муниципального имущества МО п. Боровский (утверждено решением Боровской поселковой Думы от 24.07.2009) отсутствует условие страхования имущества в договорах безвозмездного пользования со следующими пользователями:
ГУТО Тюменское управление лесами (договор от 10.09.2009 N 22);
ОВО при ОВД Тюменского района (договор от 21.09.2009 N 23).
3.В нарушение п. 4.13 договоров аренды муниципального имущества и п. 1.3 Положения о порядке и условиях страхования муниципального имущества МО п. Боровский отсутствуют договоры страхования арендованного имущества у следующих арендаторов:
Тюменский районный отдел ЗАГС;
ИП Маркова Ю.В.;
ИП Фатеева Т.Д.;
ООО "Ольга".
4.В нарушение ст. 17.1 ФЗ от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" заключены без торгов 2 дополнительных соглашения о продлении срока аренды к договорам аренды муниципального имущества ООО "Верес".
5.В нарушение ч. 4 ст. 17.1 ФЗ от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" в части передачи имущества третьим лицам без согласия собственника, без проведения конкурсов или аукционов и п. 2 ст. 18 ФЗ от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" в части переуступки прав пользования (субаренда) имуществом, переданного субъекту малого предпринимательства в виде имущественной поддержки, арендатором ООО "Верес" переданы в субаренду ЗАО "Тандер" нежилое помещение площадью 300 кв. м по адресу п. Боровский, ул. Ленинградская, 12, что составляет 52% от общей площади арендованного помещения.
6.В нарушение п. 1 ст. 18 ФЗ от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" нежилое помещение общей площадью 369,9 кв. м по адресу п. Боровский, ул. Мира, 20, строение 2/1, переданное по договору аренды муниципального имущества ООО "Верес" от 01.03.2008 N 64 под магазин (п. 1.5 дополнительного соглашения б/н от 07.04.2009) - по целевому назначению не используется, так как магазин отсутствует.
7.При проверке сметной стоимости, объемов выполненных работ и перечня технологических операций по муниципальным контрактам и договорам, заключенным в 2008 - 2009 годах, выявлено нарушений на сумму 1852,3 тыс. руб. (что составляет 15% от общей суммы проверенных средств - 11738,1 тыс. руб.), в том числе:
муниципальный контракт от 01.12.2008 N 1813/ПС с ООО "Нью Граунд" выявлено нарушений на сумму 118,3 тыс. руб.
муниципальный контракт от 22.11.2008 б/н с ООО "Технострой-1" выявлены нарушения на сумму 198,9 тыс. руб. - неправомерно перечислено за невыполненный объем работ на основании фиктивных записей в актах приемки выполненных работ (ф. КС-2);
муниципальный контракт от 31.08.2009 N АО 2-08/09 с ООО "СибирьСтрой" - выявлено нарушений 200,6 тыс. руб. - неправомерно перечислено за невыполненный объем работ на основании фиктивных записей в актах приемки выполненных работ (ф. КС-2)
- муниципальный контракт от 05.12.2009 N АО 2-10/09 с ООО "ЭнергоЛидер" выявлено нарушений 1154,2 тыс. руб.
- муниципальные контракты от 03.07.2009 N АО 2-06/09, от 19.10.2009 N 3К 03-09/09 и договор подряда от 01.12.2009 б/н, заключенные с МУП "ЖКХ п. Боровский", - выявлено нарушений на сумму 179,7 тыс.руб.
8.В нарушение ч. 15 ст. 48 Градостроительного кодекса РФ от 29.12.2004 N 190-ФЗ и Постановления Правительства РФ от 05.03.2007 N 145 "О порядке организации и проведении государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий" проектная документация по муниципальным контрактам на выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ утверждена заказчиком без проведения государственной экспертизы:
от 01.12.2008 N 1813/ПС с ООО "Нью Граунд";
от 22.11.2008 б/н с ООО "Технострой-1".
Для устранения выявленных нарушений направлено представление Счетной палаты ТМР в администрацию МО п. Боровский.
По результатам проверки в Счетную палату администрацией МО п. Боровский предоставлена информация с подтверждающими документами о принятии мер по устранению выявленных нарушений, в том числе:
1.Заключены договоры безвозмездного пользования муниципальным имуществом с:
ГЛПУ ТО "Областная больница N 19";
ГУВД по Тюменской области.
2.В Счетную плату ТМР представлены копии договоров страхования муниципального имущества, предоставленного в аренду следующим организациям:
Тюменский районный отдел ЗАГС;
ИП "Фатеева";
ООО "Ольга";
ИП Маркова.
3.Заключено дополнительное соглашение к договору аренды муниципального имущества с Управлением по обеспечению деятельности мировых судей в Тюменской области, в соответствии с которым арендатор обязан застраховать муниципальное имущество.
4.С ООО "Верес" заключены договоры аренды муниципального имущества, расположенного по адресу: п. Боровский, ул. Ленинградская, 12, и ул. Мира, д. 20, стр. 1, в соответствии с требованиями ФЗ N 135-ФЗ "О защите конкуренции".
5.Задолженность по арендной плате, по которой истек срок исковой давности, списана на забалансовый счет в соответствии с требованиями инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н.
6.Приняты меры по взысканию неправомерно выплаченных денежных средств по муниципальным контрактам, заключенным в 2008 - 2009 годах.
В бюджет МО п. Боровский возвращено всего денежных средств - 1259,7 тыс. руб., в том числе:
ООО "Строитель" - 0,6 тыс. руб.;
МУП "ЖКХ п. Боровский" - 104,9 тыс. руб;
ООО "Энерголидер" на сумму 1154,2 тыс. руб.
10."Проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных МО п. Винзили в 2008 - 2009 г. г. для проведения капитального ремонта жилых домов по адресу: ул. Гагарина, N N 3, 5, 7, и на приобретение и установку детской игровой площадки по адресу: ул. Заводская, N N 14, 16"
Для проведения капитального ремонта жилых домов по адресу: ул. Гагарина, N N 3, 5, 7, выделены денежные средства в сумме 22135,8, в том числе по источникам:
- 13064,4 тыс. руб. Распоряжением Правительства Тюменской области от 16.04.2008 N 370-рп "О выделении средств";
- 8709,6 тыс. руб. распоряжением главы администрации МО п. Винзили от 18.07.2008 N 195;
- 362,0 тыс. руб. собственные средства собственников жилья.
При проверке соответствия проектно-сметной документации и фактически выполненных объемов работ установлено:
- по проведению капитального ремонта многоквартирных домов по адресам: ул. Гагарина, N N 3, 5, 7, установлены нарушения в сумме 5578,1 тыс. руб., в т.ч. невыполненные и оплаченные работы составили в сумме 3384,8 тыс. руб., нарушение "Методики" в части неправильного применения коэффициентов составило в сумме 2193,3 тыс. руб.
Оплата невыполненных работ (ф. КС-3) на основании фиктивных записей в актах приемки выполненных работ (ф. КС-2) в сумме 3384,8 тыс. руб. привела к несоблюдению принципа эффективного и экономного использования бюджетных средств, закрепленного статьей 34 Бюджетного кодекса РФ.
Счетной палатой ТМР в адрес администрации п. Винзили направлены 2 представления Счетной палаты ТМР об устранении выявленных нарушений.
Администрацией МО п. Винзили представлены документы об устранении нарушений строительных норм, выявленных при проверке у подрядчика ООО КСП "РОСТ" в сумме 4295,3 тыс. руб.
Нарушения не устранены в сумме 1282,8 тыс. руб., в том числе по объектам: дом N 3 - в сумме 366,6 тыс. руб.; дом N 5 - в сумме 703,2 тыс. руб.; дом N 7 - в сумме 213,0 тыс. руб.
Денежные средства в размере 1282,8 тыс. руб. ООО КСП "РОСТ" возмещены в доходы местного бюджета в сумме 1282,8 тыс. руб. (пл. поручение N 989 от 20.09.2010, N 218 от 24.11.2010, N 265 от 24.11.2010).
11."Проверка полноты и своевременности исполнения муниципальных контрактов N 1-1033/08 от 13.10.2008 на выполнение работ по строительству сетей газоснабжения в п. Молодежный ТМР, N 2-1033/08 от 13.10.2008 на выполнение работ по строительству сетей водопровода и канализации в п. Молодежный ТМР"
В ходе проверки установлено:
На выполнение работ по строительству сетей газоснабжения территории в 3 квартале пос. Молодежный ТМР заключен муниципальный контракт от 13.10.2008 N 1-1033/08 между администрацией Тюменского муниципального района, НО "Фонд "Развитие строительства жилья в Тюменском районе" и ООО "Западная инвестиционная энергосервисная компания". Стоимость работ по контракту составляет 4062,0 тыс. руб.
Оплата работ по муниципальному контракту от 13.10.2008 N 1-1033/08 произведена администрацией ТМР в соответствии с условиями контракта в сумме 4062,0 тыс. руб. - п/п от 12.11.2008 N 48503.
На выполнение работ по строительству сетей водопровода и канализации территории в 3 квартале пос. Молодежный ТМР заключен муниципальный контракт от 13.10.2008 N 2-1033/08 между администрацией Тюменского муниципального района, НО "Фонд "Развитие строительства жилья в Тюменском районе" и ООО "Западная инвестиционная энергосервисная компания".
Стоимость работ по контракту составляет 8400,0 тыс. руб.
Оплата работ по муниципальному контракту от 13.10.2008 N 2-1033/08 произведена администрацией ТМР в соответствии с условиями контракта в сумме 8400,0 тыс. руб. - п/п от 12.11.2008 N 48257.
В ходе проверки проведена экспертиза сметной стоимости, фактически выполненных объемов работ и перечня технологических операций.
Нарушений не установлено.
12."Проверка полноты и своевременности исполнения муниципальных контрактов: на выполнение работ по реконструкции канализационного коллектора в с. Червишево от 20.03.2008 N 201/08, от 25.09.2008 N 904/08" (по обращению Прокуратуры Тюменского района)
Для выполнения работ по реконструкции канализационного коллектора с. Червишево администрацией Тюменского муниципального района совместно с МУП "Служба заказчика" заключены ООО "Запинвестэнергоком" на сумму 109266,0 тыс. руб. (с учетом расходов на выполнение функций заказчика-застройщика в сумме 1081,8 тыс. рублей).
В ходе проверки проведена экспертиза сметной стоимости, фактически выполненных объемов работ и перечня технологических операций.
При проверке полноты и своевременности исполнения муниципальных контрактов N 201/08 от 20.03.2008, N 904/08 от 25.09.2008 на выполнение работ по реконструкции канализационного коллектора в с. Червишево установлено, что сметная стоимость, фактически выполненные объемы работ и перечень технологических операций соответствуют техническому заданию и условиям муниципальных контрактов.
13."Проверка исполнения Положения об аренде муниципального имущества ТМР, утвержденного решением Думы ТМР от 27.03.2009 N 681, за период 2009 год"
В ходе проверки установлено:
Имущество, находящееся в муниципальной собственности Тюменского муниципального района, соответствует требованиям ст. 50 Федерального закона N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".
На основании ст. ст. 120, 296, 298, 299 Гражданского кодекса РФ, в соответствии с Положением о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью ТМР, утвержденным решением Думы ТМР N 49 от 27.02.2006, Положением о реестре муниципальной собственности ТМР, утвержденным решением Думы ТМР N 579 от 29.08.2008, с Уставом ТМР изданы распоряжения главы администрации ТМР "О включении в реестр муниципальной собственности" N 4071ро от 29.12.2008 и от 07.04.2006 N 268ро.
В 2009 году выбытие и включение объектов в реестр арендованного муниципального имущества не осуществлялось.
В проверяемом периоде заключено 15 договоров аренды с 8 Арендаторами. Передано в аренду муниципальное движимое и недвижимое имущество общей балансовой стоимостью 24700,6 тыс. руб.
При проведении проверки исполнения Положения об аренде муниципального имущества ТМР, утвержденного решением Думы ТМР от 27.03.2009 N 681, за период 2009 год нецелевого и неэффективного использования муниципального имущества не выявлено.
14."Проверка выполнения решений Думы ТМР от 07.03.2008 N 465, от 15.11.2007 N 388 и от 31.10.2008 N 620 по поступлению в доходы бюджета ТМР части прибыли МУП ТМР за период 2008 - 2009 гг. "Служба заказчика Тюменского района"
Устав муниципального унитарного предприятия Тюменского муниципального района "Служба заказчика Тюменского района" утвержден распоряжением Администрации Тюменского муниципального района от 27.10.2006 N 1909 ро. Зарегистрирован в ИФНС РФ по г. Тюмени N 3 07.11.2006.
В ходе проверки установлено:
В соответствии с п. 3.1 Положения о порядке определения размера и перечисления в бюджет Тюменского муниципального района части прибыли муниципальных унитарных предприятий, утвержденного решением Думы ТМР от 07.03.2008 N 465, суммы отчислений от прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей по результатам текущего финансового года, подлежат перечислению предприятиями в бюджет Тюменского муниципального района в срок не позднее 1 мая очередного финансового года.
В проверяемом периоде МУП ТМР "Служба заказчика Тюменского района" не соблюдались сроки внесения в бюджет Тюменского муниципального района сумм отчислений от прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, установленных п. 3.1 Положения о порядке определения размера и перечисления в бюджет Тюменского муниципального района части прибыли муниципальных унитарных предприятий, утвержденного решением Думы ТМР от 07.03.2008 N 465.
Отчисления от прибыли за 2008 год в сумме 46,1 тыс. рублей перечислены в доход бюджета Тюменского муниципального района с опозданием на 395 дней.
Отчисления от прибыли за 2009 год в сумме 19,3 тыс. рублей перечислены в доход бюджета Тюменского муниципального района с опозданием на 30 дней.
Для устранения выявленных нарушений направлено представление Счетной палаты ТМР МУП ТМР "Служба заказчика Тюменского района".
15."Проверка целевого использования бюджетных средств по подразделу 0908 "Физкультура и спорт" на проведение мероприятий в 2009 году"
В 2009 году в администрации Тюменского муниципального района на проведение спортивных мероприятий использованы бюджетные средства в сумме 3030,8 тыс. руб., в том числе:
- за счет средств областного бюджета в сумме 1,8 тыс. руб. (распоряжение АТМР от 01.08.2008 N 216-ро "О реализации распоряжения Правительства Тюменской области от 07.07.2008 N 838-рп");
- за счет средств местного бюджета в сумме 3029,0 тыс. руб. (бюджет ТМР на 2009 г.).
В ходе проверки установлено:
Нарушения Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40:
п. п. 5, 6 установлено превышение лимита кассы за 6 марта 2009 г. в сумме 12006,0 руб. (лимит кассы установлен - 0,00 руб., остаток на конец дня составил в сумме 12006,0 руб.). Сверхустановленная лимитная наличность 06.03.2009 в банк не сдана, сверхлимитный остаток был сдан в банк 11.03.2009;
п. 19 в платежных ведомостях неверно указан год выдачи денежных средств (указан период 2008 год, а нужно 2009 год) и допущены исправления (пл. вед. б/н (РКО N 19 от 05.03.2009), пл. вед. N 4 (РКО N 21 от 06.03.2009));
п. 29 не оборудовано помещение кассы.
Для устранения выявленных нарушений направлено представление Счетной палаты ТМР Администрации Тюменского муниципального района.
16."Проверка целевого использования бюджетных средств на оказание услуг по производству и выдаче в эфир телевизионной программы "Столичный район" в 2009 году"
На оказание услуг по производству и выдаче в эфир телевизионной программы "Столичный район" в 2009 году всего израсходовано 2200000,00 руб. из средств бюджета Тюменского муниципального района, что соответствует плановым назначениям, утвержденным решением Думы ТМР от 31.10.2008 N 620 "Об утверждении бюджета муниципального образования Тюменский муниципальный район на 2009 год и плановый период 2010 и 2011 годов" (с изменениями и дополнениями).
В ходе проверки установлено:
Отчеты о ходе выполнения услуг по подготовке и изготовлению телепрограммы "Столичный район" согласно договорам и муниципальным контрактам предоставлены администрации Тюменского муниципального района на цифровых носителях.
При проверке целевого использования бюджетных средств на оказание услуг по производству и выдаче в эфир телевизионной программы "Столичный район" в 2009 году нецелевого использования бюджетных средств не выявлено.
17."Проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных на подготовку и празднование 65-летия Победы ВОВ в 2009 году и I полугодие 2010 года"
Перечень товаров и услуг, необходимых для организации и проведения юбилейного мероприятия, посвященного 65-летию со Дня Победы в ВОВ в 2009 году, утвержден распоряжением администрации Тюменского муниципального района от 17.11.2009 N 7230-ро в сумме 3035000 руб.
В ходе проверки установлено:
Для выполнения работ и услуг, необходимых для проведения торжественного мероприятия, между администрацией ТМР и поставщиками работ (товаров, услуг) заключены договоры.
Списание подарков, сувенирной продукции произведено по актам, утвержденным главой района с отражением по кредиту забалансового счета 07 "Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" в соответствии с требованиями инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н.
В соответствии с решением Думы ТМР от 29.04.2010 N 912 в 2010 году предусмотрено финансирование мероприятия, посвященного 65-летию со Дня Победы в ВОВ, в сумме 610,0 тыс. руб. Объем выделенных средств доведен до Управления по делам культуры, спорта и молодежной политики администрации ТМР уведомлением об изменении лимитов бюджетных обязательств от 18.05.2010 N 958 в сумме 610,0 тыс. руб.
Смета на проведение торжественного мероприятия, посвященного 65-летию со Дня Победы в ВОВ, утверждена приказом начальника Управления от 12.04.2010 N 25 в сумме 609,796 тыс. руб.
Между Управлением и автономными учреждениями культуры заключены договоры на оказание услуг.
При проверке целевого использования бюджетных средств, выделенных на подготовку и празднование 65-летия Победы в ВОВ в 2009 году и в I полугодии 2010 года, нарушений не установлено. Денежные средства использованы по целевому назначению.
18."Проверка целевого использования бюджетных средств по подразделу 0405 "Сельское хозяйство и рыболовство" на приобретение и использование сельскохозяйственной техники для нужд ТМР в рамках приоритетного национального проекта "Развитие АПК" в 2009 году"
В бюджете Тюменского муниципального района на 2009 год, утвержденном решением Думы тюменского муниципального района N 620 от 31.10.2008 "Об утверждении бюджета муниципального образования Тюменский муниципальный район на 2009 и на плановый период 2010 и 2011 годов", на приобретение сельскохозяйственной специализированной техники (включая специализированный транспорт) и (или) оборудования, а также организацию системы сбыта сельскохозяйственной продукции, произведенной малыми формами хозяйствования в агропромышленном комплексе (личные подсобные хозяйства граждан, крестьянские (фермерские) хозяйства, сельскохозяйственные потребительские кооперативы), на муниципальных продовольственных рынках выделено 3980000 руб.
Для приобретения сельскохозяйственной специализированной техники Администрацией Тюменского муниципального района заключены муниципальные контракты:
1.Муниципальный контракт N 2-74/09 на поставку сельскохозяйственной техники для нужд Тюменского муниципального района в 2009 году от 25.03.2009 заключен между администрацией Тюменского муниципального района (Заказчик) и ООО "А.Б.С." (Поставщик) на сумму 1250000 руб.
2.Муниципальный контракт N 9-75/09 на поставку сельскохозяйственной техники для нужд Тюменского муниципального района в 2009 году от 31.03.2009 заключен между администрацией Тюменского муниципального района (Заказчик) и ООО "Дженерал Техникс" (Поставщик) на сумму 900000 руб.
3.Муниципальный контракт N 3-79/09 на поставку сельскохозяйственной техники для нужд Тюменского муниципального района в 2009 году от 03.04.2009 заключен между администрацией Тюменского муниципального района (Заказчик) и ООО "А.Б.С." (Поставщик) на сумму 1830000 руб.
Сельскохозяйственная техника, оборудование, автомобили, приобретенные в 2009 году, переданы СППСК "Головино" по договорам аренды от 12.08.2009 N 379/09, от 23.09.2009 N 546/09.
Нецелевого использования бюджетных средств в ходе проверки не установлено.
19."Проверка исполнения Положения о порядке предоставления земельных участков на территории ТМР, утвержденного решением Думы ТМР от 08.05.2009 N 709, за период 2009 г. и I полугодие 2010 года" (далее Положение N 709)
В проверяемом периоде было заключено:
1.В 2009 г. - 5015 шт., в том числе
- договоры, заключенные в обычном порядке в количестве 5003 шт., в т.ч. с физическими лицами в количестве 4398 шт., с юридическими в количестве 605 шт.;
- договоры, заключенные по результатам аукциона в количестве 12 шт., в т.ч. с физическими лицами в количестве 10 шт., с юридическими в количестве 2 шт.
2.В I полугодии 2010 г. в количестве 5121 шт., в том числе:
- договоры, заключенные в обычном порядке в количестве 5096 шт., в т.ч. с физическими лицами в количестве 4493 шт., с юридическими в количестве 603 шт.;
- договоры, заключенные по результатам аукциона в количестве 25 шт., в т.ч. с физическими лицами в количестве 17 шт., с юридическими в количестве 8 шт.
В ходе проверки установлено:
Положение N 709 выполняется практически в полном объеме, вместе с тем при проверке землеустроительных дел выборочным методом выявлены нарушения требований п. 5 и п. 7 к перечню документов, прилагаемых к заявлению о предоставлении земельного участка (например: отсутствует копия ИНН заявителя, заключение архитектора и т.п.)
По результатам проверки в адрес администрации ТМР направлено информационное письмо о необходимости соблюдения требований, установленных пунктами 5 и 7 Положения N 709.
20."Проверка исполнения сметы расходов Администрации Тюменского муниципального района за 2009 год"
По подразделу 0104 "Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций" расходы на содержание администрации Тюменского муниципального района исполнены в сумме 96992,1 тыс. рублей при уточенном плане 102883,7 тыс. рублей, или на 94,4%.
В ходе проверки установлено:
Исполнение сметы расходов осуществлялось в соответствии с нормативными требованиями.
В нарушение приказа Минфина РФ от 20.11.2007 N 112н "Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет учреждений" представленные на проверку сметы не содержат гриф утверждения, подпись, расшифровку подписи руководителя, уполномоченного утверждать сметы учреждения (свод смет учреждений) и дату утверждения, а также не подтверждены необходимыми расчетами и обоснованиями.
Нецелевого использования бюджетных средств в ходе проверки не установлено.
21."Проверка исполнения сметы расходов Думы Тюменского муниципального района за период 2009 год"
По подразделу 0103 "Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований" расходы на содержание Думы Тюменского муниципального района исполнены в сумме 6325,5 тыс. рублей при уточенном плане 6325,5 тыс. рублей, или на 100%.
В ходе проверки установлено:
При проверке достоверности и законности совершения банковских операций наличие оправдательных документов и их соответствие банковским выпискам нарушений не установлено.
При проверке соблюдения установленного порядка выдачи денежных средств подотчетным лицам на хозяйственные расходы и служебные командировки, целесообразности и законности расходования подотчетных сумм и правильности расчетов с подотчетными лицами нарушений не установлено.
Нецелевого использования бюджетных средств в ходе проверки не установлено.
Местное самоуправление сельских поселений Тюменского муниципального района В установленные бюджетным законодательством сроки Счетной палатой была проведена внешняя проверка годовых отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений Тюменского района за 2009 год.
Годовая отчетность об исполнении бюджета за 2009 год муниципальными образованиями представлена в Счетную палату Тюменского муниципального района в установленный ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ срок - не позднее 1 апреля 2010 года.
При проверке установлено, что бюджетная отчетность составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной, месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина России от 13.11.2008 N 128н.
Показатели форм взаимоувязаны. Расхождений не установлено.
По результатам проведенной внешней проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов 25 муниципальных образований Тюменского района за 2009 год в представительные органы местного самоуправления направлено 25 заключений Счетной палаты ТМР в сроки, установленные Бюджетным кодексом РФ.
Заключение
План работы Счетной палаты за 2010 год выполнен в полном объеме. Результаты контрольных мероприятий, осуществленных Счетной палатой, доведены до Думы Тюменского муниципального района, Главы администрации муниципального района в виде отчетов, заключений и предложений.
В 2010 году Счетная палата активно участвовала в создании эффективной и работоспособной нормативной базы Тюменского муниципального района. Проведены экспертизы и подготовлены заключения по 116 проектам муниципальных правовых актов и решений Думы Тюменского муниципального района. К ним внесены 6 поправок, замечаний и дополнений Счетной палаты, большинство приняты депутатами на заседаниях Думы Тюменского муниципального района.
В отчетном периоде взаимодействие с депутатами районной Думы, Главой Тюменского муниципального района позволило сделать внешний финансовый контроль неотъемлемым элементом бюджетного процесса в Тюменском муниципальном районе.